2121 应付工资

　　一、本科目核算公司应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否当月支付，都应通过本科目核算。不包括在工资总额内的发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休金等，不在本科目核算。

　　二、公司向银行提取现金准备发放工资、奖金、津贴时，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目；支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目；从应付工资中扣还的各种款项（如代垫的房租、个人所得税等），借记本科目，贷记“应付款项”、“应交税金及附加--应交个人所得税”等科目。

　　职工在规定期限内未领取的工资，应由发放工资的单位及时交回财务会计部门，借记“现金”科目，贷记“应付款项”科目。

　　月份终了，应将本月应发的工资进行分配，借记“营业费用”等科目，贷记本科目。

　　三、本科目应设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行明细登记。

　　四、本科目期末一般应无余额，如果公司本月实发工资是按上月考勤记录计算的，实发工资与按本月考勤记录计算的应付工资的差额，即为本科目的期末余额。如果公司实发工资与应付工资相差不大的，也可以按本月实发工资作为应付工资进行分配，这样本科目期末即无余额。

　　2131 应付福利费

　　一、本科目核算公司按规定提取的职工福利费。

　　二、公司提取职工福利费时，借记“营业费用”等科目，贷记本科目。支付的职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。

　　三、本科目期末贷方余额，反映公司职工福利费的结余。

　　2141 应付利润

　　一、本科目核算公司应支付给投资者的利润。

　　二、公司根据利润分配政策计算出当期应支付给投资者的利润，借记“利润分配？？应付利润”科目，贷记本科目。

　　公司实际支付利润时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

　　三、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的利润。

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