一九八九年五月，我部印发了《关于供销社加强资金管理的意见》的通知以后，各级供销社都把加强资金管理作为一件大事来抓，认真贯彻落实，做了大量工作，对缓解资金矛盾，促进供销社经营业务的发展，起到了积极作用。但也应该看到，近几年供销社有问题商品、有问题资金居高不下，潜在损失很大；结算资金占全部流动资金的比例有增无减；固定资产投资规模，有的超过了自身的承受能力，加剧了资金紧张矛盾。资金结构没有根本好转，不讲资金成本的现象依然存在，资金管理的任务仍然十分艰巨。各级供销社必须高度重视，积极采取措施，把资金管好、用活，提高资金管理水平。为进一步加强资金管理，完善资金管理制度，挖掘内部潜力，降低资金成本，提高资金使用效益，现根据《中共中央关于进一步治理整顿和深化改革的决定》，结合供销社的实际情况，提出如下补充意见：
　　一、发挥各级供销社联合社的宏观调节作用，完善资金计划管理。从一九九○年起，对全国供销社系统资金占用实行总量控制。商业部对各省、自治区、直辖市、计划单列市供销社的要求是：资金占用总量增长幅度不能高于经营业务的增长幅度，资金周转速度和百元销售资金占用率要明显好于上年。各省、自治区、直辖市、计划单列市供销社应结合本地区的实际情况，研究制定各市县和直属业务单位资金占用总量控制指标和商品资金、非商品资金、结算资金分项占用指标。实行资金占用总量控制要区别不同地区、不同企业、不同占用，区别对待，该保的保，该压的压，不搞一刀切。各级供销社在企业加速资金周转的前提下，要积极主动帮助解决临时性的资金急需。对农副产品资金和农业生产资料专营资金仍然实行专项管理，优先安排。
　　当前要着重加强商品资金和结算资金占用总量的控制。对商品资金要加强计划管理，核定资金定额，择优供应资金；要把好进货关，加强进货管理，防止造成新的积压；要坚持库存商品清查盘点制度，普遍推行商品保本保利期管理办法；对商品要定期进行排队，及时调整库存商品结构，提高库存商品适销率；积极处理有问题商品，和超储积压商品，要核定有问题商品控制指标，严格考核；要积极扩大商品销售，克服保守惜售思想，除关系国计民生的重要农副产品、农业生产资料要有合理库存以外，一般商品要压库扩销，减少不合理资金占用。要确定结算资金占全部流动资金的合理比重，县以上供销社原则上应控制在30％以内，基层供销社应控制在20％以内。对预付货款要有严格的审批制度和责任制度，在购销活动中，仍然要坚持钱出去，货进来，货出去，钱进来，钱货两清，不拖不欠的原则。要主动与银行和有关部门配合，全面恢复托收承付结算方式，积极组织清理“三角债”和清收个人欠款，各级供销社理事会应成立清收欠款领导小组，组织清收队伍，研究制定清收计划，落实清收任务，必要时可以利用法律手段，依法清收。
　　资金占用总量控制指标，要列为经营承包责任制和目标管理责任制的重要内容。已经签订责任合同的企业没有这项内容的，要把这项指标补充进去。这项指标要作为全面评价企业经济效益和考核供销社主任、企业经理（厂长）业绩的一项重要指标，加强考核与监督。各级供销社要下大气力帮助企业挖掘内部潜力，盘活资金，加速周转，提高资金使用效益。
　　二、加强资金成本管理，节约利息支出。各级供销社必须树立资金的时间价值观念和投入产出效益观念，加强资金成本核算与管理。要重视银行贷款的管理和利息结算工作。企业贷款时必须事先精打细算，核算资金成本，预测经济效益。要学会运用现行信贷政策和掌握银行利息结算规律，巧用资金的存贷差和时间差。要加强银行存款和贷款的对帐工作，贷了多少款，该付多少息，应该做到心中有数。要积极开展供销社内部资金融通，进一步发挥供销社资金调剂的作用。资金管理权要适当集中，企业流动资金要统一管理，灵活调度，避免多头存，多头贷，浪费资金。企业的建设基金、扶持生产资金等专用基金，各级社可以统筹安排。对基层社的某些专用基金，可以在基层社自愿的基础上，由县联社统一管理，以便解决资金少而又分散的矛盾。要切实增加企业自有流动资金比重，提高企业经营资金的自给率。供销社从税后盈余中提取的公积金应主要用于补充自有流动资金，具体补充比例，由各省、自治区、直辖市、计划单列市供销社自定。要大力开展代购代销业务，“借水行舟”，搞活经营，降低资金成本，节约利息支出。
　　三、严格控制固定资产投资规模，加强固定资金管理。各级供销社要认真贯彻中共中央五中全会精神，严格控制固定资产投资，加强固定资产投资的管理。建设基金要贯彻先提后用的原则。在近几年内要严格控制新的基建项目，尤其是亏损企业和流动资金严重不足的企业更应坚持这一原则。确因经营业务需要，符合国家产业政策，并能确保经济效益的项目，也要量力而行，要确有资金保证，要按基本建设程序办理报批手续，不能搞“钓鱼”工程、“马拉松”工程。对未经批准的新建项目，除在物资和资金上不予支持外，还应按国家关于基建管理的法规和规定进行处理。对一九八五年以来新建成的固定资产要进行清理、整顿、已经竣工的要尽快投入使用，使其发挥效益。
　　四、完善企业资金管理责任制。各级供销社要加强企业资金管理，克服企业短期行为，完善承包经营机制，做好以下五个方面的工作。
　　第一，要充实、完善承包内容。各级供销社同所属企业签订承包经营合同时，除销售、利润指标外，必须把资金控制指标、资金周转、核销损失、“三待”资金占用指标、库存商品适销率、自有资金增值率等六项列为承包经营责任制的主要指标，并严格加以考核。
　　第二，要加强企业资金定额管理。各级供销社要根据企业周转需要和节约资金的原则，核定一个合理的资金定额，企业在上级核定的资金定额内，可以自主经营，超过核定的范围，必须报经上级批准，未经批准不得突破。
　　第三，要与农业银行密切配合，合理控制企业贷款，各级供销社要会同银行对下一级供销社和企业核定一个贷款定额，定额内由企业直接向银行贷款。超定额要报经上级批准。
　　第四，对承包企业要全面建立承包风险基金制度，切实解决承包经营中包盈不包亏的问题。
　　第五，要建立健全企业内部管理资金机制，把资金管理指标具体化，层层分解到各个环节、各个部门，直至柜组和每名职工，切实落实资金责任制。要建立相应的奖、惩制度，把资金使用效益同职工的经济利益紧密挂起钩来。
　　五、建立健全资金预测、报告和考核制度。为加强资金宏观管理，准确及时向上级领导和有关部门反映情况，提供政策依据，从今年起，各省、自治区、直辖市、计划单列市供销社要及时汇总上报本系统农副产品收购、农业生产资料、工业品供应资金全年需要量预测表（表式附后），该表应于每年1月份上报商业部，同时抄报当地银行。
　　各级供销社要及时了解、分析和反映资金方面的情况和问题。资金方面需要及时反映的内容是：（1）农副产品收购、农业生产资料供应旺季前资金需要量和落实情况；（2）银行贷款利率执行情况和定额贷款核定情况，以及全面恢复托收承付结算方式的落实情况；（3）抽调挪用供销社资金和各种社会摊派情况；（4）有问题资金、有问题商品，以及经济包袱处理情况；（5）国家政策出台前后，对供销社（尤其是基层供销社）的影响程度；（6）加强资金管理，挖掘内部潜力，降低资金成本，提高资金使用效益方面存在的问题与经验。上述内容除及时向当地人民政府和有关部门反映外，要及时报送商业部。
　　各级供销社要加强资金监督与考核，要根据本地实际情况和上级供销社理事会的要求，确定资金管理考核内容和评比奖励办法。对资金管理比较好的地区和单位要进行表彰和奖励。

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