各分局、研究所，预报中心，海洋学校，出版社：

　　根据审计署《审计工作试行程序》的精神，结合我局内审工作的实际需要，审计室制定了《国家海洋局内部审计工作程序（试行）》，现发给你们，请结合本单位内审工作情况试行。试行中有何问题和修改意见，请及时报局审计室。

　　　　　　　           　　 国家海洋局内部审计工作程序（试行）

　　为保证内审工作有计划、有步骤、有目的的进行，提高内审工作效率。促进内部审计工作系统化、经常化、规范化、科学化，根据审计署《审计工作试行程序》和有关规定，并结合我局内审工作实际，特制定《国家海洋局内部审计工作程序（试行）》。

  　一、制定内审工作计划。各级审计室和专职审计员要按照上级审计部门下达的任务。结合本单位财经活动的中心任务，制定内审工作年度计划，对所属审计对象，要有计划、有步骤、分期分批地进行审计。年度工作计划，应报经主管审计工作的领导批准，并报上级审计部门备案。

  　二、确定内审对象和拟定内审方案。审计室和专职审计员应根据年度内审工作计划、领导交办和群众揭发的问题，确定被审对象（或项目），由主管内审工作的领导批准。被审对象（或项目）确定后，要指定具体负责人，组成内审工作小组，拟定审计工作方案，确定审计范围、内容、方式和时间，目的明确，重点突出。经主管内审工作的领导批准后实施。

  　三、确定内审方式。审计室和专职审计员根据实际工作需要，可分别采用下述审计方式：

　　1．送达审计。审计室和专职审计员，可根据内审工作计划，要求被审单位报送有关财务、财政收支计划、会计报表、帐簿、凭证和决算，以及有关文件、资料等进行审计。

　　2．就地审计。审计室派人和专职审计员，可到被审单位审查凭证、帐簿、报表、检查现金、实物、查阅有关文件、资料，向有关人员调查、参加有关会议等方法进行审计。

　　3．委托审计。审计室和专职审计员在本单位主管内审工作的领导同意后，可委托经政府有关部门批准、注册的社会审计、会计组织进行审计。

　　4．其它审计方式。审计室和专职审计员会同当地政府和其它部门联合进行审计等。

  　四、内审组织实施。按审计项目计划确定的内容、要点和进度，通过检查、取证、分析、评价、形成审计意见，提出评价结论，作为审计报告的基础。主要步骤是：

　　1．下发审计通知书。

　　根据内审工作方案，审计室和专职审计员首先向被审计单位下发审计通知书。审计通知书应写明审计的范围、内容、方式、要求和时间等。就地审计应写明审计小组负责人和成员名单。送达审计可参照本条有关规定办理。委托审计应当写明委托审计单位。局审计室对各单位一般性审计项目，可采用口头通知形式，其内容同书面通知。

　　2．检查。

　　调查了解审计项目所涉及到的有关管理制度是否健全，是否认真执行和有效，审查凭证、帐簿、报表，检查现金、实物，向有关人员调查、参加被审单位有关会议。审计过程中发现的问题，审计人员必须做详细准确的记录，按规定写明有关问题内容，资料来源，提出纠正处理或进一步查实的意见。

　　3．调查取证。

　　向有关人员调查时，审计人员一般应有两人在场。记录谈话内容，并经被调查人核阅签署，或要求被调查人写出书面证明材料，本人签字和单位签章后交审计人员。

　　审计人员参加有关会议时，对涉及审计事项的问题应做出记录，必要时，可要求被审单位提供会议记录材料。

　　根据工作需要，对做为证明材料的原始材料，如文件和实物等，审计人员可以复印、复制和现场拍照、录相，并要求有关单位签证。

　　4．保障措施。

　　如被审计单位阻挠、拒绝和破坏审计工作时，审计室（或临时小组）可报领导批准，采取封存帐册和资财等临时措施。

　　5．分析评价。

　　根据审计检查了解的情况、问题和取样的证据，进行分析研究，判明问题是否查清，证据是否齐备，确定审计事项的主要情节和性质；在进行综合性评价的基础上，提出处理意见和改进工作的建议。

  　五、提出审计报告。审计终了，审计小组在对审计中发现的问题及各种证明材料进行综合分析后，写出审计报告。主要内容是：被审计单位（审计项目）、时间、方式、范围和内容、审计中发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关材料。审计报告应由审计小组负责人签章。审计报告应征求被审计单位意见，必要时，可要求被审计单位写出书面意见。

  　六、审定审计报告。审计小组的审计报告，应由派出审计小组的分工主管审计工作的领导审定。审定报告时要实事求是、客观公正、定性准确，并充分考虑被审计单位的意见。委托审计的报告应由委托单位主管审计工作的领导审定。审计报告应报上级审计部门备案。

  　七、做出审计结论和决定。根据审计报告，对违反国家财经法纪的，审计室（或小组）应分别情况做出经济处理决定，报经主管审计工作的领导批准后，通知和监督被审计单位执行。对违反国家财经法纪情节严重的有关责任人员，应向本单位有关部门和领导提出给予行政纪律处分的建议。触犯刑律的，移交保卫部门受理。

  　八、进行复审。被审计单位对审计结论和决定如有异议，可向上级审计部门提出复审申请。上级审计部门接到复审申请后，应尽快进行复审，复审结论和决定应当通知被审计单位并发给原审计部门（或小组）。复审期间，原审计结论和决定照常执行。

  　九、建立审计档案。各审计室（或小组）和专职审计员，办理的每一项审计事项，都必须按局转发的审计署、国家档案局联合制定的《审计文件材料立卷归档工作试行程序》规定建立审计档案，要进行永久，长期和短期妥善保管，以备查考。未经批准，不得任意销毁。

  　十、附则。本程序如与上级规定不相符时，按上级规定执行。

　　各单位在试行中有何问题和建议，可随时报局审计室，供修改时参考。

　附：　　　　　　　　审计文书格式（表1—7）

　　　　　　　　　　　　审　计　通　知　书
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　　　　　　　　　　　　　　　　                      字第　　号
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───────：
    
    兹指派下列人对你单位　　　　　　　　　　　　　　　　　进行审计。
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    请给予积极配合，做好有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。

    组长：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

    组员：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

    特此通知

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审计室（公章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　     年　　月　　日

　　　　　　　　　　　　审　计　工　作　方　案
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　              字第　　号
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│被审计单位│　　　　　　　　　　│审计方式│　　　　　　　　　　　│
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│编制依据：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│审计内容和范围：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│计划工作时间　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　│负责人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│审计组├─────────────────────────────┤
│　　　│成　员：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　│单　位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│审　批├─────────────────────────────┤
│　　　│负责人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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    审计组负责人：　　　　　　　　             编制人：

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│具体实施步骤：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│人员分工：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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　　　　　　　　　　被　审　计　单　位　基　本　情　况
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　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日
┌─────┬──────────┬─────┬──────────┐
│被审计单位│　　　　　　　　　　│性　　　质│　　　　　　　　　　│
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│隶属关系　│　　　　　　　　　　│主要负责人│　　　　　　　　　　│
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│机│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│构│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│情│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│况│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│财│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│产│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│资│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│金│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│情│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│况│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│主│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│要│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│经│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│济│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│指│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│标│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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    审计组负责人：　　　　　　　　                     编制人：

　　　　　　　　　　　  审计工作记录

　　　　　　　　　　　 年　　月　　日
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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    审计人员：

　　　　　　　　　　　　审　计　工　作　记　录
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（审计凭证、帐簿、报表用）　　年　　月　　日
┌───┬─────┬───┬───┬─────────┬──┬──┐
│凭证、│记帐凭证　│会计科│原记录│　　金　　　额　　│发现│处　│
│帐簿　├──┬──┤目名称│事　实├────┬────┤的问│理　│
│报表　│日期│号码│　　　│　　　│借（增、│贷（减、│题　│意　│
│名称　│　　│　　│　　　│　　　│收）方　│付）方　│　　│见　│
├───┼──┴──┼───┼───┼────┼────┼──┼──┤
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
├───┼─────┼───┼───┼────┼────┼──┼──┤
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
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　　　　　　　　　　　　审　计　报　告
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　                 字第　　号
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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　　说明：审计报告的内容一般应包括审计范围和内容，审计中发现的问题，评价和结论，处理意见和建议，审计报告应由审计小组负责人签字。审计室审定、盖章。

　　　　　　　　　　　　　　审计决定

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　                 字第　　号
┌─────────────────────────────────┐
│　　　　　　　　　：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　根据局　　字第　　号审计通知书，对你单位进行审计了。现将经局审│
│定后的审计报告送给你们，并作出如下决定：　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　以上，请遵照执行，并将执行报告　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　附：审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审计室　　（公章）│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日 │
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来源：国家海洋局
 

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