第1条　实行年度决算报告审计签署上报制度，是严肃财经纪律、加强企业管理、提高经济效益、保证铁路经济承包改革顺利进行的一项具体措施，是审计工作制度化、经常化的一个组成部分，各级审计部门要切实做好这项工作。

  　第2条　设审计机构或专职审计员的单位上报年度财务决算，应严格执行部铁审字[1985]1278号通知和部铁审[1986]499号通知关于先经本单位审计部门审计并签署意见后再行上报的规定。凡未经审计签署自行上报的，上级财务部门不予受理。

  　第3条　决算报告送审时间，应在保证上级财务部门规定上报日期的前提下，由各决算单位的财务部门与审计部门商定，既要保证按期上报，又要保证有足够的审计签署时间。决算审签应在单位领导签署决算之前。决算单位应根据决算审计的需要，按《铁路审计工作暂行规定》第七条（一）、（二）两项有关规定（注：该规定已被铁审[1990]84号文件代替），主动向审计部门提供必要的会计核算的基础资料和决算编报的有关资料。

  　第4条　审计签署时主要审查以下各点：

　　（一）各项收入的完整和真实性及定价、收费标准的合理性。

　　（二）年度财产清查是否按规定进行；清查中的问题是否已按规定处理；固定资产进帐及清理收入的解缴，财产物资盘盈、盘亏、报损的处理是否及时、合理、合法。

　　（三）成本（包括预提及待摊）及营业外支出的列支是否正常，有无超范围超标准挤列情况。

　　（四）各项基金提取、分配和使用是否符合规定。

　　（五）债权、债务清理是否及时，有无隐匿、截留和挪用情况。

　　（六）上交税利和能源交通重点建设基金等是否及时、定足。

　　（七）各项款源工程（包括购置）的验工计价、竣工结算是否真实，有无假验工、以拨代验等问题。

　　（八）财税大检查中发现的问题及审计机构查出的问题是否按规定和审计决定进行处理。

　　（九）基建投资的完成是否推行部下达的基本建设投资计划，有无扩大基建规模和计划外项目。

　　（十）决算编制及运输生产经营活动中的其它问题。

　　以上各项，应结合本部门、本单位的具体情况有重点地进行审计，并签署意见。

  　第5条　审计部门的年度财务决算审计签署工作应尽量与财务部门同时布置，同时编审，但必须同时上报。

　　（一）审计部门应与财务部门密切联系，参加决算布置会议，掌握编制要求及其帐务处理要求，并同时布置年度决算审签工作。

　　（二）分析决算汇编单位的各类基金结余及其处理过程，审计汇编工作程序。

　　（三）审计部门应事先做好准备，明确重点，分工到人，按时完成。

  　第6条　审计终了要提出报告和处理意见。发现问题应尽量在编审中解决。如有争议，应同时报单位领导裁决；单位领导一时裁决不了的争议问题，应由审计和财务部门随同决算分别报上级审计、财务部门；上级审计、财务部门接到报告后，应于十日内做出决定，通知汇编单位进行帐务处理。

  　第7条　审计报告书一份留被审单位；一份随决算上报主管部门；一份报上级审计部门；一份审计单位留存。

  　第8条　本办法适用于铁路决算单位。



 


来源：铁道部
 

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