查看正文 企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位一方面应严格遵守国家现金管理制度的规定，接受开户银行对其现金管理的监督检查；另一方面从本单位内部管理的角度讲，也应当加强对现金的管理，把现金结算和现金使用压缩在合理的范围之内。这是因为从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金，因为从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。而且现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，各单位应在严格遵守国家现金管理制度的同时，建立、健全单位内部现金管理制度。
单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。
表3-2是某单位内部现金管理制度考核表的基本内容摘录。
表3-2 ××单位内容现金管理制度考核表
考核内容 评价
优 良 中 差
1．现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责
2．现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账
3．现金日记账应该序时逐笔登记
4．库存现金应该当日送存银行
5．收入的现金支出应该当日送存银行
6．库存现金应该遵守银行规定的限额
7．所有现金支出应该经过批准
8．现金支出应该符合国家规定的使用范围
9．不得以白条抵充现金
10．不得私设小金库
11．现金存放应该有安全保护措施
12．出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记
13．出纳人员收取现金后应该开出收款收据
14．出纳部门每月应该编制现金收支明细表
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