企业各职能科室、车间如有经常性的零星支出，为了方便支付，减少报销手续，可以实行定额备用金制度。设立备用金的部门，对于领用的备用金应当定期向财务部门报销。

    拨出备用金时：

    借：其他应收款——备用金（也可单设“备用金”总账账户）

    贷：现金

    财务部门根据报销数用现金补足备用金定额时，销数和拨补数都不再通过“其他应收款——备用金”账户核算，面是

    借：管理费用

    贷：现金

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