所得税是国家对公司从事生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业在会计期末，应根据当期企业所实现的利润经过适当调整后的应纳税所得额，乘以适用税率，计算出当期应缴纳的所得税。会计利润经过永久性差异和时间性差异调整后，就成为公司的应纳税所得额。公司在计算出应缴纳的所得税后，就成为公司的一项流动负债。 

    借：所得税 

        贷：应交税金——应交所得税 

    所得税是公司的一项费用，经常称之为所得税费用。“所得税”科目的期末余额应结转至“本年利润”科目。 

    在实务中，公司的所得税是采用按年征收、分期预交、年终汇算清缴、多退少补的办法。会计期末，“应交税金”科目的期末余额应列示在资产负债表的流动负债项目下的“未交税金”具体项目中，若为借方余额，应以“一”号列示。为了反映企业应交增值税的情况，企业于年末还应编制应交增值税明细表。

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