国家审计署



洪湖市审计局查处５１０万元小金库纪实

今年５月上旬，湖北省洪湖市审计局开始对该市粮食局有关拨款情况进行调查。这是继１９９８年全国粮食交叉审计后，该局首次对粮食部门进行审计。由于粮食企业经过了收储分离、人员分流等一系列的改革，因此有关他们财务分离及调整情况，引起审计人员格外关注。

疑点重重 账实不符
审计发现，改革后的粮食局机关作为职能管理部门，账务已基本分离，但暂存款户中有一笔粮食企业发展基金余额３４０多万元仍未调整。这是粮食企业为控制人员进城、上岗而收取的一笔钱，类似情况在以前的审计中也碰到过。当时会计说是暂收的押金，以后要退的。但为什么在人、财、物都分离的情况下还没有进行妥善处理？既然是要退的押金为什么命名为”粮食企业发展基金”？如果不退为什么不做收入或处理为粮食企业的亏损挂账？

带着种种疑问，审计人员叫来了会计。会计支支吾吾说，是因为粮食企业目前处境困难，正准备用这笔钱为职工办理养老保险，由于这是个人交的钱，单位绝对是一分钱也不会动用的。然而，这笔资金有３４０多万元，而粮食局整个货币资金也只有１００多万元，明显的账实不符。那么，其他的钱到哪里去了呢？
紧追不舍 初露端倪
紧接着，审计人员将这一账户延伸审计到以前年度，此账户从１９９２年开始发生，且一次性收入金额比较大，而在１９９９年却支付了８.８万元二级单位责任兑现奖励款。面对审计人员的质疑，会计连忙解释说是自己记账不规范，记错了账户，又说是为了增强法定代表人等的工作积极性，乱发奖金也是事出有因，希望能得到谅解。事情是不是只有乱发奖金这么简单呢？为了不打草惊蛇，审计人员决定先到各乡镇粮所走访一下基层群众。大家对此事非常熟悉，说是由粮食局统一收取的，并且收款金额随意性较大，当初制定了文件，规定此款以后不予退还，且从未听说过要用这笔钱为他们买养老保险一事。
调查情况显然与会计的回答截然不同。于是审计人员决定从银行账户入手，重点开展对货币资金的审计。经审计查明，１９９２年至１９９５年８月收取的金额都在银行存款上，此后突然不见了踪影？这一发现使审计工作出现了新的问题，该局财务科也慌了手脚，如此大的资金缺口决不是短时间内一两句话可以搪塞过去的。审计人员采取政策攻心的办法，分别找该局领导及中层干部座谈，宣传审计法等法律法规，要他们拿出收取资金的文件依据，说明资金的流向。通过审计人员耐心细致的工作，财会科长才吞吞吐吐地道出了事情的真相：暂付款就业开发基金是一个与暂存款粮食发展基金对应的隐性存款账户，叶家门粮库借用了６１万元，其余资金存在全市各储蓄所，由另外一名会计保管。文件所述也与调查情况基本一致。至此，这笔账外资金终于浮出了水面。

疑点再现 顺藤摸瓜
审计小组在认真分析情况，并参阅了许多法律法规后，将这一违规问题定性为由乱收费引发的虚挂往来、资金私存私设的小金库。经请示有关上级领导，决定对有关账册会计资料进行封存。
但在封存盘点过程中，资金又多出了１.９万元，该会计连忙说由于其身兼多职把另外一笔往来收款混进去了，并拿来了收款收据。审计人员接过收据一看，笔迹新鲜，触摸过后手上还留有污迹，显然是为了骗过审计人员现场虚开的。这里面是否隐藏着更大的违规事实？审计人员随即与发票上付款单位联系，得到的答复是查无此事。同时对暂付款就业开发基金中另一贷方对应科目叶家门粮库的６１万元借款进行核对，同样子虚乌有。多的１.９万元哪里来？支出的６１万元哪里去了？
乘胜追击 真相大白
市粮食局一直都抱着一种侥幸心理，认为经历了那么多次检查，并且逃过了１９９８年全国大型粮食交叉审计，而且这笔基金路人皆知，又在往来账上，可谓最危险的地方最安全，只是没想到账务分离改革后露出了马脚。面对审计人员一连串的追问和出示的外调情况，他们的防线彻底崩溃了，不得不将所有账外账拿了出来。
该粮食局自１９９２年至２０００年４月，为了对进城、就业人数加以控制，依据本部门出示的文件，共收取１０２３人的进城招工及农转非资金３８３万元。１９９５年８月，用现金支票将前期资金取出，从账内向账外转移，采取虚列往来、私存私放的方式管理，共获取非法利息及贴水１２７万元，合计５１０万元。审计查明，这笔小金库资金已被机关挪用１０１万元，其中发放机关及二级单位负责人资金２２万元，购议价粮存放在叶家门粮库６１万元，以私人名义存放储蓄所３４４万元，其他占用４万元。
根据审计查明的情况，审计局向市政府作了专题汇报，得到了市政府的大力支持。市政府没收了粮食局非法所得利息１２２万元，全部上缴国库，同时，责令粮食局将本金补足后３个月内全额退还个人，对单位及有关责任人也将作出严肃处理。

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