审计人员在对某商业银行一支行资产负债损益审计时，延伸审计了该支行所属三产明阳房地产有限公司（以下简称明阳房产）股金来源情况。发现该支行违规将国有资金转作个人股和集体股，造成国有资产严重流失。

　　明阳房产公司章程规定股资来源由支行工会投入70万元作集体股，支行职工个人股41万元。审计人员查阅了支行帐户未发现有投给明阳房产的资金,同时，查实明阳房产到位资金70万元确由支行工会转入，职工个人股41万元均有现金解款单进帐。细心的审计人员发现个人股现金进帐单中有3笔共计185万元，未附明阳房产收取个人款项的收据，对工会转入的资金来源也产生了怀疑。

　　审计人员带着疑问进行进一步追查。审计人员向银行审计联系人询问有关情况时，该联系人信誓旦旦声称：有什么好怀疑的，现金解款进帐单还有假吗？审计总该相信人！当审计人员提出转帐支票为何加盖现金收讫章入帐时，该联系人还坚持，那是绝对不可能的，银行最忌讳的就是乱盖章。在事实面前，该支行又以原经办人身体不好要开刀等借口，拖延时间，迟迟不提供原始材料。审计人员进行了精心细致的政策宣传，并在审计机关领导的支持下，采取了有效的措施，使被审计单位终于提供了原始凭证。

　　经审计，该支行将225万元资金转入明阳房产，其中作个人股本185万元、作集体股本70万元。资金来源：

1、明阳房产上交支行利润28万元，未入帐，同时填列现金解款单转入明阳房产帐作个人股本。
２、支行收到大楼租金60万元，由工会开具转帐支票划款给明阳房产，填列现金解款单并盖现金收讫章进明阳房产帐转作个人股本。
3、该支行虚列“业务及管理费支出--房租费”97万元转入某房产开发公司,再由该房地产开发公司退款背书给明阳房产，明阳房产开出现金支票作还本单位款，并填列现金解款单转作个人股本。
４、该支行在“专用基金--发展基金”帐户中分别支出50万元和20万元转入工会，再由工会转入明阳房产作集体股。

（上海市审计局金融审计处）
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