首钢加强内控制度建设的五点做法

　 一、加强集团内部监事会监督

　　为了发挥各单位监事会对企业财务、经营行为的监督作用，进一步规范集团法人治理结构，首钢总公司2000年10月颁发了《首钢集团内部监事会管理办法》，办法中指出：首钢全资子公司监事会由首钢总公司派出，对总公司董事会负责，代表总公司董事会对全资子公司的国有资产保值增值状况实施监督。监事会履行下列职责：（1）检查子公司贯彻执行有关法律。法规和首钢集团规章制度的情况；（2）检查子公司财务，查阅子公司的财务会计资料及与子公司经营管理有关的其他资料，验证子公司财务会计报告的真实性、合法性；（3）检查子公司落实发展规划和年度计划、经营效益、投资回报、国有资产保值增值等情况。

　　二、健全重大经济业务事项的决策和执行程序

　　重大经济业务事项主要包括四方面，即对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。
　　（1）在对外投资方面，制定了《首钢对外投资管理制度》。规定首钢计财部是首钢对外投资的核算和监督的主管部门；首钢集团由实业发展部、计财部负责对联营、合资项目的立项、投资和停业解体等审批管理。独立企业的立项、投资和停业解体等审批管理工作按投资隶属由总公司或有关子公司。直属单位负责。各子公司、直属单位在办理联营、合资企业立项时必须进行可行性论证和经济效益的预测，并要吸收财务人员参加，掌握投资对方的资信和资产情况。凡不具备联营、合资经营条件的不得立项；具备联营、合资条件的，由主办部门办理申请立项手续。经批准立项的联营、合资合同（或协议）和企业章程在合同或协议签订后20天由有关子公司、直属单位计财处报总公司计财部备案。
　　（2）在资产处置方面，制定了《流动资金管理》、《固定资产管理》、《无形资产、递延资产和其他资产管理》等一系列的资产管理办法，对每类资产的处置都做出了明确的规定。
　　（3）在资金调度和其他重要经济业务事项的决策方面，制定了《首钢资金使用管理制度》，规定各单位的所有收入和支出一律入账，不允许发生账外资金；各单位的所有资金都要纳入资金预算收支安排。资金预算安排必须经过集体讨论：年度资金预算，报职工代表大会审定；季度资金预算，报经理（厂长、院长）办公会审定；月度资金预算报主管经理（厂长、院长）审批。首钢各单位，均不得以个人名义在境外投资。未经总公司批准，各单位不得投资经营股票、债券、外汇、贵金属、商品期货和房地产交易等风险业务或代理业务。
　　为了解决货币资金管理中存在的账户设置过多，资金沉淀量较大等问题，首钢总公司成立了资金结算中心，不仅盘活了大量沉淀资金，还充分发挥了资金集中的优势，为总公司节省了大量财务费用。

　　三、定期开展财产清查

　　财产清查，既是加强财物管理的一项重要制度，也是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。首钢集团在准备年终决算前，每年10月底要对整个集团的财产按照《首钢集团财产清查程序》开展财产清查工作。通过财产清查，确定集团各项财产的实存数，查明实存数与账面数是否相符，并查明不符的原因和责任，以便制定改进措施，做到账实相符，保证会计资料真实、完整。

　　四、强化内部审计

　　首钢历来十分重视企业内部审计，在集团化改造以前，曾在首钢财务部下面设置了审计处，承担首钢的内部审计工作。1996年，为了适应集团化的要求，加强内部财务管理，审计处从计财部中独立出来，成立了首钢审计室，审计室归总公司直接领导，直接对总公司负责。审计室根据《首钢集团改革试点方案》的要求，认真执行《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《北京市内部审计工作规范》，开展独立、客观的内部审计工作。（1）围绕真实、合法、效益的目标，对首钢的财务收支进行合规审计；（2）对离任的厂长（经理）开展任期经济责任审计；（3）积极开展工程项目预决算审计；（4）围绕改善经营管理和内部控制制度，开展专项审计。仅2001年上半年，通过内部审计，促进增收节支、增加效益4026万元，查处损失浪费1747万元，其他违纪金额30万元，充分发挥了内部审计经济监督的职能作用。

　　五、划分并明确会计相关人员的职责权限

　　办理经济业务事项，并对经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，涉及许多人员，包括审批人员、经办人员、财物保管人员以及负责办理会计事项的记账人员等。为了有效监督、控制经济业务事项和会计事项按照规定的程序、要求进行，明确责任，防止差错和舞弊，保证经济业务事项的顺利进行，首钢集团颁发了《首钢会计人员的职责分工》、《计财专业规章制度》等，明确规定了经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员、记账人员的职责权限；明确规定记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员实行职务分离和权责相互制约。　　除了上述五个方面，首钢在内部控制的其他方面也做了一些有效的探索，如：为了保证账证相符、账账相符、账表相符，首钢专门制定了《首钢会计核算制度》，对会计凭证、会计账簿、会计报表的填制、登记和编报都做出了严格的规定；随着集团的发展和对外投资的增加，对投资项目和控股子公司派驻财务总监的工作进行积极的探索；注重人事任免中的利害关系回避，加强预算管理、业绩考核与评价、风险分析、系统监测等。由于建立了一套合法、有效、完整和科学的内部控制制度，并注意抓贯彻落实，从而使首钢的内控工作得到大大加强。

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