2000年7月我办对农行××市分行进行审计，其中在信贷审计中使用了统计抽样方法，运用了通审软件和本办开发的统计抽样软件。现将整个抽样过程的结果汇报如下:
一、总体的确定

这次抽样的总体是农行××市分行提供的3479条贷款记录电子数据，考虑到本次审计的重点和该分行的实际情况，我们首先对这批数据设置以下几个条件:

(1)起始时间在1990年以后的

(2)借据余额20万元以上

经过这轮筛选剩下1077条贷款记录电子数据，作为最后抽样的总体，本据余额的总值是1，364，424，195元。

二、样本的确定

这次抽样使用了本办开发的统计抽样软件，经过以下几个步骤:

(1) 抽样方法的选择

我们先后选用了固定样本抽样法、发现抽样法和货币单位抽样法。综合考虑到精确度、精确限度、样本量占总体的比重、样本金额占总体的比重以及样本量等因素，最终选用了货币单位抽样法。

(2) 抽样参数的选择

结合实际情况，根据抽样理论抽样参数确定如下:

a. 精确度为百分之九十

b. 精确限度为百分之三

c. 样本量为七十三

d. 样本量占总体比重为百分之六点八

e. 样本金额占总体的比重为百分之二十五点二

三、样本审核

这次抽样的样本是××市分行贷款记录，73条样本个体中涉及到63家单位，为了使样本审核规范化，我们制作了金融审计样本审核表，一家单位对应一张表。由于73笔贷款中部分已被××公司剥离，实际上只审计了42家单位贷款档案资料。在审计的过程中，我们延伸到该家单位所有的贷款。结果发现，24家单位贷款档案资料合规，18家单位贷款档案资料中存在着一些问题，并延伸调查了12家贷款单位，形成了9份审计底稿。现将审计中发现的问题列表如下:

违规类型
笔数
单位名称
贷款金额

授权范围不合规
3
××电子联合公司

××磁带厂

××集团有限公司
408万

1500万

1500万

保证人资格不合规
6
××唱片有限公司

××市××实业公司

××市××集团有限公司

××土地开发管理中心

××粮食局米面综合制品厂
387.8万

1500万

2000万

500万

100万

贷款人资格不合规
3
××市××集团有限公司

××汽车制造有限公司

××农业生产资料总公司
2000万

833万

150万

抵押物不合规
4
××汽车制造有限公司

××实业有限公司

××开发总公司

××市××发展有限公司
833万

156万

156万

323.6万

贷款用途不合规
6
××市××电子有限公司

××市××集团有限公司

××汽车制造有限公司

××农业生产资料总公司

××市××集团有限公司

××市金融培训中心
3236万

2000万

833万

150万

431.6万

900万

以上所有违规记录的贷款金额共计19490万元。

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