1、开展对资产负债比例管理现状的审计调研，为促进工商银行商业化的进程服务。

　　资产负债比例管理是按资金市场供求关系，承受能力和效益目标筹集，融通资金，以资金来源制约资金运用的管理机制。这在国外商业银行中使用了多年，它对银行的稳定与安全起主要作用，是保证银行稳健经营的重大措施。因此，现代银行体系中，规定商业银行资产负债的一定比率，并要求严格遵守，成为中央银行监督商业银行的基本方法，同时，也成为各商业银行自律的基本目标。工商银行向商业银行转换机制，逐步实行资产负债比例管理，既是国际惯例的要求，也是商业银行的经营原则需要。在转变中，我行工作重点之一就是提高资产质量，实行资产负债比例管理。审计工作应注意资本金充足率、存贷款比例、中长期贷款比例、备付金比例、资金流动性比例、资产利润率、贷款质量指标等监控指标，以保证资金的效益性、流动性、安全性，逐步与国际惯例接轨。内部审计工作应注重围绕这一中心开展对资产负债比例管理的审计调查研究，通过调查，切实搞清：（1）有关业务部门是否建立了以提高信贷资产质量为中心的内部管理制度；（2）资产结构是否合理、信用总量是否得到控制；（3）是否建立了呆帐准备金制度；（4）资本金是否得到有效补充等等。摸清情况，了解监控指标的现状，掌握指标动态变化趋势，对照资产负债比例管理监控指标，分析存在的问题，及时反映情况，提出合理化改进意见。

　　2、坚持开展合规性内部审计，注意风险业务，加大稽核力度，为业务良性发展服务合规性审计，是审计人员依照法规和规章制度对银行业务、财务等经营活动进行审计，监督各项业务活动是否合规、合章、合法，根据事实公正判断评价，帮助被审计部门更好地执行国家的方针、政策、法令法规和银行各项规章制度。合规性审计工作应侧重对高风险业务和高风险部位的检查，遵循不同业务的特点，有针对性地进行监督，最大限度地降低银行经营中所承担的各类风险，减少风险相对就增加了效益。将目前风险较大的业务，比如：信贷、信用卡、联行、出纳、电脑、外汇资金、保函等高、大、重、新（即：高风险、大金额、重要环节、新业务）的业务作为合规性审计的工作重点，实行电脑控制，增加控制刚性，降低人为控制的弹性风险，通过业务参考号由机器自动控制生成并采用重要空白凭证的管理方法加以严格控制，使账外经营无以隐藏；通过变纸上审批、授权为机器上授权，使授权刚性化；通过将限额置于电脑程序中，使超权限业务无法执行，达到提高审计工作实效，加强内控的目的。以利于健全和完善制度、强化内部监督管理、防范经济案件、减少事故差错，保障银行的各项业务稳健发展。

　　3. 增强经济核算意识，积极探索效益内部审计的途径，为银行经营和管理服务。

　　商业银行经营的“三性”原则中，首先是效益性。

　　效益审计主要是围绕银行资金所开展的各项业务、财务活动，对影响银行资金效益的诸因素进行审计和评价。当前，内审部门要针对银行利润增长放慢，人均利润下降的实际，理清思路，抓住最普遍、最突出、损失可能最大的问题适时开展审计工作，利用有限的力量取得较好的审计效果。当前似宜将银行效益性审计与合规性审计相结合：（1）从银行的利息、手续费、邮电费各项收入人手，检查有无该收的未收或少收的情况，业务收费计算是否正确，各种手续费是否按规定收足。把应收的金额及时收到手；（2）审计收益的真实性。检查是否有虚盈实亏或虚亏实盈的情况；（3）可尝试，从效益审计人手监督资产负债、机构与网点的设置和人力配备等情况，从中发现薄弱环节，提出合理配备资金、规模、人力、机构的建议，把有限的资源使用到业务发展潜力大，效益更好的地方去，帮助业务部门改善经营管理，为领导决策提供第一手资料；（4）注意对非盈利（非生息）资产的占有情况进行审计，检查基建、网点装潢、购汽车、通讯工具是否有超规定、超标准现象；对非业务支出的差旅费、低值易耗品的购置、业务招待费是各有不正常现象。

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