近年来，北京市政府逐年加大对残疾人事业的投入，各项业务经费和专项经费不断加大。如何把政府的资金使用好、管理好，这就要求我们不断提高管理水平，近一步加强对资金的管理和监督，不断完善内部控制制度，健全自我约束机制，降低行政成本，提高资金使用效益。为此，我们以“服务大局、降低行政成本、提高资金使用效益、规范内部审计行为”为目标，结合市残联的实际摸索出了一些内部审计工作做法。

　　一、加强内部控制制度

　　1、建立了五项内部审计制度：一是每年一次对市残联下拨各区县残联的康复经费和残疾人就业保障金使用情况进行专项审计；二是每年一次对市残联直属单位经费使用和管理进行审计；三是对市残联机关各部室举办的大型活动、会议和对外交流等大额经费支出进行预决算跟踪审计；四是对基础设施装修改造经费预算进行审计，以审计认定的金额付款；五是对领导干部离任进行审计。市残联处级以上领导干部凡工作岗位交流、晋升、退休等都必须经审计后方能离开原岗位。

　　2、制定了《市残联大额物品采购招标暂行办法》。每年由市政府采购办负责采购的额度有限，由于市残联工作的特殊性，还有相当部分物品需要自行采购。为减少在采购环节上的漏洞，节约开支，保质保量，公开透明，我们成立了市残联大额物品采购办公室，成员由计财部、办公室、纪检和项目部室负责人组成。凡五万元以上的一次性采购和专项工程、十万元以上的一次性服务项目，都必须经采购办招标进行。

　　3、提高认识，统一思想。加强内部控制制度、完善各项规章制度是单位发展的内在需要，不仅党组、理事会领导要认识到位，而且处级以下领导乃至全体工作人员都要提高认识，这项工作才能得到各方面的支持、理解和贯彻。因此，每项制度的建立和完善都要组织学习和讨论，提高认识，统一思想，使大家克服怕麻烦、花钱不方便等不正确的思想，自觉地支持内控制度的建立和完善。

　　二、加强内部控制取得的效果

　　近几年来，我们通过采取一些行之有效的措施，较好地加强了市残联系统内部控制制度，取得了较好的效果。

　　1、及时发现本单位在执行各项内控制度中存在的问题。通过规范制度化审计工作，可以掌握第一手材料，及时发现制度中某些薄弱环节，一些带倾向性、苗头性和普遍性需要单位领导高度重视，加以解决的问题。同时也为单位领导在加强和健全自我约束机制的方面提供依据。

　　2、堵漏挖潜，节约支出，提高资金使用效益。两年来，我们组织专项工程审计8项，审计金额 2，098.4万元，审减金额278.6万元；组织对18个区县残疾人就业保障金合规审计，审计金额1.6亿元，对残疾人就业保障金在收缴、管理和使用中存在的问题及时进行了纠正；对3个直属单位和5位领导干部离任进行了审计。

　　3、加强内部控制制度，有利于廉政建设。内部审计是单位加强廉政建设的有效措施，能起到密切干群关系、增强单位凝聚力的作用。过去在物品的采购、大型项目的支出缺乏控制和监督，有的因购买物品还产生一些矛盾。我们采取大额物品采购招标后，增强了采购的公开、公正和透明度，减少了干群矛盾，保护了干部，为国家节约了开支。

　　三、几点体会

　　做好内审工作，我们有以下几条体会：

　　1、领导重视和支持是搞好内部审计与控制的关键。市残联由于机构和人员编制的限制，党组把内部审计职能赋予计划财务部。为了强化内部审计工作，促进管理与控制，党组专门从市审计局调来一名干部担任计财部主任。由于该同志熟悉审计业务，使市残联内部审计工作得到了加强。市残联党组、理事会对计财部的审计工作，每年都要听取专题汇报，进行专题研究，有针对性地完善单位规章制度。同时，党组、理事会能带头学习《会计法》、《审计法》等法规，并通过培训的方式，对全体干部进行教育，提高了他们对审计工作的认识。

　　2、要有一支高素质内部审计队伍。我们深知要充分发挥好内部审计在单位的职能作用，还取决于内部审计人员素质的高低。对他们的要求不仅表现在业务方面即精通业务、熟悉本单位管理，也表现在政治思想方面即作风正派、敢于坚持原则。因此，要重视内部审计人员的选择录用、业务培训，使内部审计队伍思想好、作风硬、业务精。为进一步提高内审质量，我们加入了北京市内部审计协会，接受内审协会的工作指导，并为符合条件的人员办理了内审人员上岗证书；参加中国内部审计协会组织的业务培训。经过一年多的内部审计工作实践，内审人员基本上掌握了审计工作的程序、审计要点、取证方式、审计报告的形成等，为开展内部审计奠定了基础。

　　3、必须坚持依法审计、客观公正的原则。内部审计的依据是相关法规。在审计工作中，我们坚持“一个标准”、“一把尺子”、“一个态度”，对事不对人，没有亲疏之分，得到了领导和群众的理解、支持和信任。

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