山西省税务局转发国家税务总局关于印发《增值税纳税申报表》表样的通知

文号: 晋税明电[1994]第2号  发文单位: 山西省税务局  发文日期: 1994-1-6  各行署、市税务局，省局各直属单位：现将国家税务总局国税发（1993）147号“关于印发《增值税纳税申报表》表样的通知”转发给你们。请遵照执行。一九九四年元月六日国家税务总局关于印发《增值税纳税申报表》表样的通知国税发 [1993] 147 号各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：为了适应增值税制改革的需要，全面、准确地反映纳税人销项税额的发生，进项税额的抵扣及税额计算的过程，便于纳税人正确地履行增值税的申报纳税义务，国家税务总局制定了《增值税纳税申报表》表样及《填报说明》，现印发给你们并就有关问题通知如下：一、《增值税纳税申报表》表样为全国统一表样，各地不得随意变更格式及项目内容。二、有关《增值税纳税申报表》的其他管理事项，如印制等仍按现行办法处理。请遵照执行。一九九三年十二月二十四日附件：增值税纳税申报表填报说明1、 本申报表适用于小规模企业使用，非企业性单位，不经常发生增值税应税行为的企业及个人是否填报，可由当地税务机关确定。2、 本申报表为二联，第一联为申报联，由纳税人按期向税务机关申报；第二联为收执联，纳税人于申报时并同申报联交税务机关签章后收回作为申报凭证。3、 本申报表的“经济类型”只按“工业”或“商业”类型划分。增值税纳税申报表填报说明1、 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。2、 经济类型按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业区分填列。3、 “销项”各栏可按计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别汇总填列。4、 “销项”中的第1项“销售额”及第4项“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。5、 “进项”中的税额栏应根据购货取得的专用发票所注明的税款，按不同的税率分别填列，采购的免税农产品应按买价依10%的扣除率计算填列。6、 “进项”中的第6项，“减：免税货物用”包括出口货物；第7项，“减：非应税项目用”包括用于集体福利、个人消费的购进货物；第8项，“减：非常损失”包括非常损失的购进货物及非常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物。7、 “进项”中的第6项、第7项，不易划分进项税额的，应按照《中华人民共和国增值税条例实施细则》规定的方法计算分摊填列。8、 “税额计算”中的第13项“上期留抵税额”及第21项“期末留抵税额”应根据会计制度规定的有关核算帐户余额填列。9、 “税额计算”中的第17项“本期代扣代缴税额”系指根据《中华人民共和国增值税条例实施细则》有有关规定所扣缴的增值税。10、 本申报表一式两联，第一联为申报联，纳税人按期向税务征收机关申报；第二联为收执联，纳税人于申报时并同申报联交税务机关签章后作为申报的凭证。{申报表1}{申报表2}{申报表3}{申报表4}  

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