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文号: 晋地税所字[1996]第1号 发文单位: 山西省地方税务局 发文日期: 1996-1-9 各地、市、县地方税务局，省直属征收局：现将国家税务总局《关于明确〈企业所得税税源年（季）度汇总表〉具体口径问题的通知》（国税函发（１９９５）６２１号）转发给你们，请遵照执行。一九九六年一月九日国家税务总局关于明确〈企业所得税税源年（季）度汇总表〉具体口径问题的通知国税函发（１９９５）６２１号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强税源分析和管理，针对目前编报工作中存在的问题，现对《企业所得税税源年（季）度汇总表》有关执行口径明确如下：一、从１９９６年起，将《企业所得税税源年（季）度汇总表》（以下简称报表）改为半年（二季度）和年度汇算清缴报送两次，半年报表必须带附表，并于８月１５日前报国家税务总局。二、沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局、地方税务局报表在报送省局汇总的同时应报国家税务总局一份。三、凡在工商行政管理部门注册登记为股份制企业的，其数据均在股份制企业附表中随行业统计填列。四、报表第７行税收调整净额项包括企业自行调整和税务机关调整数 ，第２２行、２３行 补充资料两项查补数只反映税务机关查补数。五、税法规定１８％、２７％税率是两档优惠税率，不是减免税，故在第１２行减免所得税额项中不包括其数据。六、企业盈亏以应纳税所得额为准，应纳税所得额为零的企业在盈利企业中反映。七、报表第３行减免税企业户数实际发生的减免税额反映在第１２行减免所得税额项中。八、报表第１６行实际负担率可不填列。九、报表第１７行 税后利润 等于第１０行应纳税所得额减第１１行应缴所得税加第１２行 减免所得税额 加第９行其他减免税利润额。十、报表文字分析内容应包括：本期利润总额、应纳税所得额、应缴所得税、年末未缴所得税、税后利润等几项主要经济指标与上年同期相比的增减变化情况及原因。一九九五年十二月四日
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