中国人民银行北京市分行、北京市国家税务局关于印发《北京市农村信用社一九九八年度会计决算工作意见》的通知

各区（县）农村信用社联合社、市农村信用社营业部、各区县国家税务局直属分局：
　　现将“北京市农村信用社一九九八年度会计决算工作意见”印发给你们，并提出如下要求，请一并贯彻执行。
　　一、各联社可根据文件要求，结合本地区农村信用社的实际情况，制定补充意见后下发各信用社执行。同时，上报市农金体改办财会部备案。
　　二、1998年12月31日为本年度会计决算日，各农村信用社一律不得提前结帐。凡参加电子联行和同城票据交换的农村信用社，一定要按文件规定的时间办理决算，严格遵守时间要求，不得提前关机、误场和甩票，要确保资金及时、准确清算。
　　三、1999年1月5日，各联社必须将汇总的各种决算报表上报至市农金体改办财会部。
　　附件：
　　北京市农村信用社一九九八年度会计决算工作意见。
　　北京市农村信用社一九九八年度会计决算工作意见
　　为了组织农村信用社（以下简称信用社）全面做好年度会计决算工作，真实、完整、准确地反映本年度业务经营和财务收支情况。根据中国人民银行“关于印发1998年度农村信用社会计决算工作意见”精神，结合本市信用社实际，提出以下工作意见：
　　一、九八年度会计决算工作的指导思想及工作原则。
　　九八年度信用社会计决算工作的指导思想是：
　　求真务实、执纪守规、平稳过渡，保证年终决算报表的合法、真实、准确、完整。年终决算工作必须如实反映，不能搞实亏虚盈和虚亏实盈，坚决制止弄虚作假行为的发生，全面准确地反映各项经营成果，确保年终决算工作的顺利完成。信用社办理的年度决算工作要经得起事后检查。
　　二、关于决算前的准备工作。
　　年终决算是信用社一项综合性的工作，不仅要汇总全市会计核算资料、编制决算报表、计算经营成果，还要对年度内各项资产、负债和所有者权益进行全面清理、核对、盘点、核实。因此，各联社、信用社要高度重视，在决算前要按制度要求认真做好各项准备，而且还要结合实际，重点做好以下工作：
　　（一）做好十一月底的试算工作。各联社要认真组织信用社做好十一月底的试算工作，将试算中发现的问题，及时更正，并按要求按时上报各种试算表。
　　（二）清理资金。信用社要在决算前按照各项规章制度规定，对各项贷款、结算资金、不动户存款、过渡性资金和其他资金进行全面清理核对。对各项贷款特别是贷款应收利息（含表内、外）要积极组织人力，采取有效措施进行清收，做到应收尽收；对定期代收和应解汇款、临时存款等结算资金进行全面清理，做好查询查复，对超过期限的按规定办理退汇；对长期不动户存款可转入“不动户”集中记载；对过渡性资金一定要逐笔清理，使之压缩到最低限度；对在建工程、递延资产进行清理，按规定办理固定资产入帐手续，不得长期在此科目内挂帐；信用社要对其他金融机构、其他单位委托办理的委托、信托代办业务、拆借、投资等资金进行认真清理核对，对有问题的资金要及时上报。
　　（三）盘点财产。对固定资产、低值易耗品，应根据有关登记簿、卡进行清点。如有损坏丢失，应查明原因，按财产管理规定处理，做到帐实相符，对未按要求设置固定财产明细帐、卡的，要及时补建；对现金、有价单证和重要空白凭证等必须认真清点核对，做到帐款、帐实相符。
　　（四）核对帐务。
　　1.信用社要在11月底前全面核对内外帐务，对存贷款帐户，由信用社填制余额对帐单一式两联，发给客户进行核对，并在12月20日前收回对帐单，收回率要在90％以上；对内部帐务，各科目总帐应与分户帐和有关登记簿、卡余额核对相符；货款帐户要与借据核对相符；对行社往来、联社往来、社内往来、同业往来帐务，务必采取余额对帐单，逐笔查清未达，轧准余额，力净决算日没有未达帐务，达到往来双方帐务余额一致。

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