云南省国家税务局转发国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知

 

　　　　　２００４年２月１７日　云国税函［２００４］９５号



各地、州、市国家税务局：

　　现将《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有

关问题的通知》（国税函［２００４］１２８号，以下简称《通知》）转发给你们，

并就有关问题明确如下，请结合云国税发［２００３］１７１号、１７４号文件相关

政策规定一并遵照执行。

　　一、自２００４年４月１日（申报抵扣时间）起，《云南省税务局关于增值税若

干业务问题的通知》（云税流字［１９９４］５３号）中第“二”条规定和《云南省

国家税务局关于规范废旧物资购销凭证加强增值税政策管理的通知》（云国税发

［２００３］１７４号）中第“三”、“五”、“七”条规定予以废止。

　　二、自２００４年４月１日起，一般纳税人、废旧物资经营单位（非一般纳税人）

在进行增值税纳税申报时，应同时报送《海关完税凭证抵扣清单》、《废旧物资抵扣

清单》、《废旧物资开具清单》纸质资料和电子数据软盘（或存储介质）。

　　一般纳税人、废旧物资经营单位（非一般纳税人）按《通知》规定应补报的

２００４年２月份的《海关完税凭证抵扣清单》、《废旧物资抵扣清单》、《废旧物

资开具清单》的纸质资料和３月份纳税申报期内应同时报送的《海关完税凭证换扣清

单》、《废旧物资抵扣清单》、《废旧物资开具清单》的纸质资料及电子数据软盘

（或存储介质）信息，须于２００４年４月２０日前补报完毕。

　　三、对不具备条件下载《海关完税凭证抵扣清单》和《废旧物资开具清单》、

《废旧物资抵扣清单》信息采集软件的纳税人，由县（市、区）局下载并免费为纳税

人安装。

　　四、对不具备电子数据采集条件的纳税人，其《海关完税凭证抵扣清单》、《废

旧物资抵扣清单》、《废旧物资开具清单》的电子数据软盘（或存储介质）信息，可

由纳税委托税务师事务所、金税工程技术服务单位等中介机构代为采集。

　　县（市、区）局应对辖区内的这部分纳税人和有受托代为采集数据的中介机构进

行有效的培训和管理，确保数据采集全面、准确。同时应督促纳税人创造条件尽快实

现自己采集电子数据。

　　五、按《通知》规定，除外《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第５－８栏

进行调整外，还须对其第２８－３１栏作相应调整。第２８栏调整为“其中：海关完

税凭证”、第２９栏调整为“农产品收购凭证及普通发票”、第３０栏调整为“废旧

物资发票”、第３１栏调整为“运费发票”。

　　重新调整后的《增值税纳税申报表附列资料（表二）》由省局统一印制下发。

　　六、执行本通知涉及的计算机软件升级问题另行安排。按规定必须做而目前不能

运用计算机完成的有关审核工作，应以手工方式完成。

　　七、原有关规定与本通知不一的，改按本通知规定执行。



附件：国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问

题的通知

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