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去年，审计署驻沈阳特派办在对某电力有限责任公司全资子公司A公司审计过程中，审计人员充分运用《通用审计2003》及SQL Server等工具，在短时间内完成了对A公司证券投资业务的审计。查明A公司涉嫌炒作其作为主要发起人设立的B公司上市交易的D股票，以致6 225万元投资收益转存账外，私设“小金库”。
审计中发现A公司于1997年3月份通过下属四家公司将1.8亿元本金投资证券业务，至1998年末上述本金均已转回，而于2000年度才陆续收到从证券营业部转回的1.55亿元投资收益。巨额的证券投资收益及收益的迟延确认引起了审计人员极大的关注，审计人员决定将A公司证券投资业务的真实性和合法性作为审计的重点。但该公司证券投资业务不仅未有任何资料留存，且相关人员均已调离该公司，唯一可利用的线索就是四家公司入账的与华夏证券沈阳中街路营业部（以下简称华夏证券营业部）、辽宁证券大连营业部（以下简称辽宁证券营业部）之间资金往来转款的凭单。但由于A公司证券投资业务开始时间距今已有7年之久，期间，华夏证券营业部保存的资料由于被水浸泡而遭到损毁，已无法找寻开户资料，并且该营业部于1998年更换业务操作系统，前后系统不兼容，无法直接查出所有的资金账户。审计人员初步只取得了华夏证券营业部1998年6月份以前开设的四个法人资金账户的证券交易电子数据。
（一）数据采集与整理
1、转换电子数据
华夏证券营业部提供的1998年6月份以前的数据主要包含的字段有ZJRQ(资金日期)，GDDM（股东代码），BZW（业务标志），FSSM（发生金额），YE（余额），HTHM（流水号），GPMC(股票名称)等，以Excel表形式存储。该办在《通用审计2003》中建立新的审计项目，通过数据管理中心将四个法人资金账户的数据导入《通用审计2003》。并运用该软件调用SQL 语句分别校验各表数据的平衡关系，以检验数据的完整性和真实性。
SQL语句:?? select * from B1
where scye-fssm!=ye
2、整理电子数据
该办利用《通用审计2003》追加表功能将四张表连接为一张新表DATA表，由于获取的数据存在冗余性，并且在转换过程中一些字段类型发生变化，这将不利于对数据的分析，影响计算机审计的工作效率和效果。因此，对数据的类型，代码，格式，值域进行转换和清理，将数据整理成为能够满足汇总，比较等需要的数据是十分必要的。首先对新生成的表进行整理，删除无用的数据，如 ‘[’代表场内电话委托业务记录，并非真正的证券买卖业务，因此将该数据剔除。通过运用《通用审计2003》的数据结构定义等功能对数据进行处理，如将FSSM字段的数值型小数位数由转换前的13位改设为2位，将摘要中用符号表示的代码转换为便于理解的汉字，将日期格式由“YY.MM.DD”转换为年份全称的格式。
（二）对数据进行分析，追查出所有证券交易资金账户
1、针对无法立即取得所有证券交易结算资金账户的被动局面，审计组确定了“以资金变动为主线”的指导思想，将已取得的四个资金账户的资金变动情况作为整体进行分析，扣除各资金账户内资金互转因素及证券回购业务，查找出不明来源的资金存入及不明去向的资金转出，并通过这种方法查找出其他资金账户。为了下一步的分析，运用SQL语句从DATA表中筛选出资金表和交易表。
SQL语句： select * into 资金表from data
where zy like‘银行存入’or zy like‘银行取出’
select * into 交易表 from data
whe
