哪种投资方式最节税,节税案例分析

哪种投资方式最节税
眼下，有效筹划个人税务正成为许多投资者关注的新热点。由于不同的投资方式产生的税负不尽相同，因此在相同的条件下，投资者应承担的税负尤其是所得税，便成为影响投资收益的关键。
　　目前个人可以选择的投资方式主要有：作为个体工商户从事生产经营、从事承包承租业务、成立个人独资企业、组建合伙企业、设立私营企业。以下我们就不同投资方式的税务筹划进行逐一比较。　　
　　个人独资企业:
　　筹划后节税6%
　　从2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税，个人独资企业投资者的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。这样，个人独资企业投资者所承担的税负依年应纳税所得额及适用税率的不同而有所不同。
　　例如：年应纳税所得额为6万元，适用税率为35%，应纳个人所得税60000×35%-6750(个人所得税速算扣除数)＝14250元，实际税负为14250／60000×100%＝23.75%。
　　如果适当进行筹划，就能起到很好的节税效果。
　　例如：王先生开设了一个经营装修材料的公司，由其妻负责经营管理。他本人也经常承接一些装修工程。每年销售装修材料的收入为4万元，装修收入为2万元。全年应纳所得税为60000×35%-6750(个人所得税速算扣除数)＝14250元。现在王先生和妻子决定成立两个个人独资企业，王的企业专门承接装修工程，妻子的公司只销售装修材料。
　　在这种情况下，假定收入同上，王先生和妻子每年应纳的所得税分别为20000×20%-1250(个人所得税速算扣除数)＝2750元和40000×30%-4250＝7750元，两人合计纳税2750＋7750＝10500元，每年节税14250-10500＝3750元。实际税负由23.75%下降到17.5%(10500／60000×100%)，税负下降了6.25个百分点。
个体工商户：
　　针对具体税种筹划
　　个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率。如个体工商户李先生年营业收入60万元，营业成本45万元，其他可扣除费用、流转税金2万元，其年应纳税额为(600000-450000-20000)×35%-6750(个人所得税速算扣除数)＝38750元，税后收入为130000-38750＝91250元。
　　个体工商户的实际税负为28.8%(38750÷（600000-450000-20000)×100%)，可针对具体税种进行相应筹划。
私营企业

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