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查看正文 增值税暂行条例规定：非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。对下列业务如何作账？
（1）购进原材料一批，专用发票上注明数量102公斤，不含税单价100元，运输途中发生正常损耗2公斤，入库100公斤，款已付，原材料增值税税率为17%.
（2）一般纳税人盘亏原材料一批，价格为30000元，经查明属于保管不善造成的原材料损失20000元，另外10000元属于自然损耗。原材料增值税税率为17%.
解答：（1）购进原材料时，途中发生的合理损耗计入原材料成本，原材料正常损耗部分的进项税额允许抵扣。
借：原材料 10200
应交税金——应交增值税（进项税额） 1734
贷：银行存款 11934
登记原材料明细账时，数量100公斤，金额10200元，单价为102元/公斤。
（2）存货盘亏时，分录如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30000
贷：原材料 30000
查明原因后，自然损耗部分进项税允许扣，对因保管不善造成的原材料损失，其进项税不得抵扣，应作进项税 登陆以后免费查看所有内容
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