快要过年了，辛苦了一年的职员们终于“熬”出了头：除了有长长的假期可以好好享受外，丰厚的年终奖是员工们最大的盼头。那么拿了这笔钱后究竟花费多少才是合理的，余下的是选择存银行呢？还是做投资？不少市民一时间几乎把这笔“多余”钱财的去向当成了件“头疼”事。记者将近日给本报打来咨询电话的人的年终奖情况根据不同额度，列举了五个比较典型的例子，请招商银行南京分行以及工商银行山西路支行的理财专家们，给出了一些比较合理的消费投资建议。

　　A　避免“冲动”理性消费

　　怎样合理支配年终奖的消费与投资呢？就此招商银行南京分行城南支行理财规划师胡进建议：

    1.首先不要让放纵成为习惯。市民拿的年终奖少则几百，多则上万，但一定要克制住那种冲动的消费欲望。偶尔透支或在金钱上放纵自己一两次是谁都避免不了的，但不要让这种随心所欲成为习惯，尤其要适度控制自己花钱的欲望。要知道，量入为出永远是快乐的根本所在。

　　2.坚持以现金付账，尽量少用信用卡。或只在每月固定购物的那几天带上信用卡。信用卡一向是银行和商家营利的重要手段，反过来看，它也是一种让顾客在不知不觉中倾尽所有的消费方式。用卡轻轻一刷就完了，“省略”了人们掏钱包看票购物量力而行的思考过程。有冲动消费的人们，就请你在发年终奖的这几天里把信用卡放在家里，坚持用现金付账。对于那种可有可无，却要以半个月薪水买下来的东西坚决不买。

　　3.对于消费的话，最好在过节之前作出书面预算。列出需要购买礼物的朋友清单，并对照最初决定的今年的总预算确定在每份礼物上可以花的钱。带上这份清单去购买礼物，这样能帮助你避免一时兴起在每份礼物上都大大超支。

　　4.消费与投资的比例尽量控制在3比7左右。当然更多的是要视一个家庭的实际情况而定。

　　B　年终奖纳税“别别窍”

　　随着新年步伐的临近，劳碌一年的劳动者也进入收获的季节。然而在把钞票装满腰包的同时千万记住要纳税。日前，南京市税务部门结合平时税务检查中的常见问题，开出了一纸明清表，告知纳税误区、雷区以及巧妙避税的策略。

　　一大雷区：模糊奖金切莫“模糊纳税”

　　据记者了解，一些单位特别是外资企业为了业绩考核的需要，采取在年终发放“模糊奖“的方法。发多少只有个别领导知道，会计代扣税时只能模糊扣除了。据去年查处情况来看，南京一家证券中介机构，就将所有年终奖的明细支付凭证都不放在企业办税人员手里，负责人也不将资料归档。在申报纳税时，会计按估计的奖金系数或干脆按人均数申报了之。经查这家单位，实际税款和所申报税款相差40％，20余人的小单位少缴税款却达到10多万元。企业也因此挨了重罚。

　　两大误区：实物奖也应计入收入

　　根据《个人所得税法》的规定，对个人的应税收入采取分项列举法，目前共计有11种。如工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息和红利所得等等，并分别采取不同的计税方法。但一些单位经常在扣税收入项目和适用税目上出问题，常见误区有以下几种。其一，只计算工资奖金部分的税款，对支付的“通讯费”、“交通费”或“加班费”等各项现金补贴和实物，不并入个人应税收入总额中。如某大型外资企业，平时以IC卡付账形式支付所属员工“工作餐费”，仅此一项，一年中该单位少扣缴税款40余万元。

　　其二，混淆工资薪金和劳务报酬的区别，其实两者税率是不一致的。例如，一些单位将支付临时聘请并不具有长期雇佣劳动合同关系人员的报酬，当做工资薪金计税，由于劳务报酬所得适用20％的税率，而一般月薪在5000元以下的适用税率在5％至15％之间，两者相差很大。这种问题大多发生在人员流动非常频繁的服务性中小企业里。

　　三大避税区：特殊人群有政策

　　因为没吃“透”政策，也有企业和个人也会多缴“冤枉税”。如一些单位办税人员仅知道对中国公民的工资薪金是按800元作为扣除费用，却不清楚对按国家和政府部门规定由个人缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金等等可以从当期收入中予以扣除，因而多缴了税。

　　除了掌握正确的计算方法之外，减免税政策也得烂熟于心。如针对国有企业职工与企业解除劳动合同关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内予以免征（超过则全额计税）。南京市结合2002年职工平均水平，确定2003年职工因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在49000元以内的部分免征个人所得税。

　　针对目前拆迁改造老城区的情况，根据国税函〖1998〗428号批复，按照城市发展规划，在旧城改造过程中，个人因住房被征用而取得赔偿费，属补偿性质的收入，无论是现金还是实物（房屋），均免征个人所得税。

　　此外，对下岗失业人员再就业从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），自领取税务登记证之日起3年内，免征营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。

　　一句提醒：勿因假期误了申报期

　　缴税有期限，根据税法规定，纳税人不按规定期限解缴税款的，要按日加收万分之五的税收滞纳金。若扣缴义务人少扣缴税款，还要承担税款50％以上至300％以下的罚款。新年即将来临，也意味着今年税款最后一次申报纳税期来临。企业切不要因为纳税失误而支付附加费用。

    C　精打算盘巧手理财

　　（一）年终奖1万元以内

　　基本情况：邵先生夫妇两人年终奖可以拿到现金5000元，这样的例子应该是比较普遍的。针对上述这种情况工商银行山西路支行理财规划师朱莉莉投资理财建议：

    1.如果确定这笔钱不要作其它方面的花费，可以适当地购买一些保险。从去年以来，保险已成为南京工薪阶层较为活跃的投资项目。对每个家庭或个人来说，保险的最大作用就在于能转移生活中的风险。目前，保险市场上比较火红的保险是那种兼保证本息和分红功能的险种。如太平人寿的“太平盈丰两全保险”，除了给予满期生存保险金外，还有身故保险金加年底的分红红利。

　　2.如果有小孩的家庭，可以把这笔钱为孩子办一份教育储蓄，选择一年期的最合理，每个月存入1666元，12个月后即可享受本金为2万元的定期利息。只要在孩子处于义务教育期，这种教育储蓄可以反复进行。

　　（二）年轻夫妇1至2万元年终奖

　　基本情况：成先生夫妇两人年终奖可以拿到现金1.5万元，目前家庭负债就是按揭贷款买房20万元。

　　针对上述这种情况，招商银行南京分行城东支行理财规划师陈治投资理财建议：

    1.如果作为投资，目前南京市场现状可首先考虑基金。华安、招商、博时三家基金公司的货币市场型基金，是所有基金品种中风险最低的，有“准储蓄”之称。它们都可随时兑付，从收益上来看，平均年回报率高于银行一年期定期存款。专家表示，年关的投资也要规避风险，如现处于高位的股票就不适合投资。如果明年春天南京市场上有好的投资产品，可以把基金赎回再作下一步打算。

　　2.可以考虑把这笔钱作为房贷提前还。虽然住房利率已经是优惠利率，公积金贷款5年内贷款利率为3.6％；6～30年贷款利率为4.02％；商业贷款5年内贷款利率为4.77％；6～30年贷款利率为5.04％，但相对于消费者来说，还是比较高的。至于提前还贷合不合算，关键因素要看购房贷款的利率也就是资金的使用成本。如果你能够运作空余资金，使它的资本回报率高于贷款的利率时就不应当提前偿还贷款，否则，有钱还是还给银行吧，这样可减少不必要付出的利息。贷款机构对提前偿还部分贷款规定了最低限额，一般在1万元～2万元以上。

　　（三）企业中层5万元年终奖

　　基本情况：王先生是企业中层干部，今年年终奖估计可以拿到5万元，去年王先生就与妻子过上了“有房、有车”的幸福生活。目前家庭负债房屋按揭贷款30万元，汽车按揭贷款8万元。

　　针对上述这种情况招商银行南京分行城南支行理财规划师胡进投资理财建议：

    1.可以考虑把这笔钱作为车贷提前还。毕竟汽车贷款的利率比房贷的利率高，下浮10％以后，1年内汽车贷款利率为4.779％；2～3年汽车贷款利率为4.941％；4～5年内汽车贷款利率为5.22％。这样可减少不必要付出的利息。至于提前还贷合不合算，可以参照购房贷款的提前还贷情况。

　　2.可以购买一些基金，华安、招商、博时三家“货币型基金”应该是目前的首选。

　　（四）企业的副总10万元年终奖

　　基本情况：刘女士是企业副总，今年估计年终奖不低于10万元，已经有房、有车的刘女士与先生每月的收入非常稳定，所以这笔年终奖成了多出来的资产。刘女士觉得，投入股市吧，进进出出忙碌一年，可能非但白忙乎一场，说不定还把老本也赔进去了百分之三四十；投资房产、实业吧，杯水车薪，又干不成大事，的确让人烦心。

　　针对上述这种情况招商银行南京分行城南支行理财规划师胡进投资理财建议：

    1.基金是一个不错的投资渠道，尤其是开放式基金，由于规模不固定，投资者可随时申购和赎回。当然，较高的申购、赎回费用决定了开放式基金是个长期投资品种。

　　2.国债和保险也具备一定的投资价值。它们的共同特点是收益较为稳定，风险又很低。目前保险也从最初的单纯保障型险种发展到了现在的分红型、储蓄型险种，且保险期限也越来越短。一些在银行间代理的险种更兼具保证本息和分红功能，有的甚至采用了固定回报率的方式。

　　3.要注重长短期品种的结合。

　　（五）企业的高层50万元年终奖

　　基本情况：武先生，企业的高层，今年年终奖至少也有个50万元。生活上非常富裕的武先生在工作上是个大忙人，平时也没有什么时间关心理财一事。他表示拿了这笔钱后多数又是存银行。

　　针对上述这种情况工商银行山西路支行理财规划师朱莉莉投资理财建议：

    1.如果武先生想把这笔钱作为中长期投资的话，投资保险与开放式基金比较好。投资那种有保底＋分红的险种，在选择年限上越长的收益也就越高。选择投资开放式基金的时候，可以组合购买债券型、股票型等不同类型的开放式基金，但要做长线5－10年的。它的收益并非主要来源于买卖差价，而是分红回报。从分红水平来看，南方稳健成长、华安创新、华夏成长的收益远高于储蓄利率，因此，长线基金投资可能是实现资金保值、增值的最佳途径。专家提醒：认购开放式基金就可像零存整取储蓄品种那样积少成多。

　　2.如果作为短期投资，可以购买最近银行推出的外汇理财新品。如江苏工行投资回报率高达2％的“可终止个人外汇理财”的新产品，非常稳健。还有就是目前南京市面上的几只“货币型基金”可随时兑付，而且收益比同期的银行存款高。由于目前南京市中心的房价比较高，地理位置偏僻的增值性又不大，所以专家目前不建议投资房产。