【摘要】会计是一个信息系统，企业会计信息系统组织的优劣直接影响到企业的决策。本文以新中大国际EPR软件A3为例，就施工企业项目核算的信息组织进行介绍，以便为企业管理者提供明细的决策信息。
【关键词】 项目核算 账务处理 报表编制
一、前 言
施工企业以工程项目为成本核算对象，小的工程项目在短于一个会计期内就可以完成，而较多的工程项目则存在跨月、跨年的情况。主营业务收入和主营业务成本需要按照完工百分比法确认，工程施工成本应当在项目完工结算时与工程结算对冲平账，以便核算该工程项目的毛利。
二、主要账务设置
1.科目设置
按照施工企业会计核算的要求，设立“4102工程施工”和“4103工程结算”两个一级科目，科目属性均为“项目核算”。
一级科目“4102工程施工”下设置二级明细科目“4102001合同成本”、“4102002分包合同成本”、“4102003合同毛利”，三、四级科目根据企业核算要求设置。
2.项目设置
首先进入项目类型设置窗口，点击增加，设置“北带施工”、“南带施工”、“建安施工”等。
然后，进入项目设置窗口，点击增加，按照承建的工程项目依次编号增加，如编码“gc01”，项目名称“新南副井延深”，状态“执行”，余额方向 “借方”，项目类型“南带施工”，按照需要选择“未选入项目”栏内的一级科目，点击选入，点击确认。将“工程施工”和“工程结算”全部选入。如图1所示。
3．项目余额初始化
如果项目不是新开工的项目，并且有期初余额，则需要在“项目设置”窗口中选择需进行数据初始的项目记录，然后单击窗口上方的“数据初始”按钮，系统会弹出项目数据初始窗口。
在该窗口中将该项目所对应的科目的发生额以及余额录入即可。
录入正确后，单击窗口右上角的“存入”按钮，保存录入数据。
二、凭证录入
进入凭证录入窗口，选择科目如“工程施工-合同成本-工资”等，单击窗口上方“辅助核算”按钮，弹出“科目辅助核算”窗口，单击该窗口右边按钮，弹出“项目列表”窗口，选择项目类型，如“南带施工”，选择工程，录入金额。依次录入凭证。
三、账务查询
通过项目账管理可以方便进行明细账查询，主要包括项目科目明细账、科目项目明细账、项目多栏明细账的查询；也可以方便地进行汇总表的查询，如：项目科目余额表、科目项目余额表、项目科目统计表、科目项目统计表和项目收支统计表的查询。软件提供的查询系统基本可以满足企业管理信息的需要。
四、报表编制
1.新增报表类型
进入报表类型窗口，增加报表类型，设置报表代码“cz”，报表名称“工程施工、工程结算明细表模板”，另再增加报表类型，设置报表代码“ca”，报表名称“工程施工、工程结算明细表（一）”。
2．报表新建
思路：首先建立一个报表模板，报表模板包含10个工程项目的工程施工成本和工程结算的格式。在报表模板中录入取数公式，仅录入一个通用项目的取数公式即可。然后，复制报表模板，建立报表，在新建报表中替换取数公式中的通用工程项目代码为需要的工程项目代码，返回报表模板，重复复制通用工程项目取数公式，粘贴到新建报表适当位置，并替换取数公式中的通用工程项目代码为需要的工程项目代码，直至未完成新建报表中10个工程项目的所有取数公式。
当工程项目数量每增加多于10的倍数时，就增加一张报表。统一采用复制第一张报表到新增报表的方法建立。然后，在新建报表中依次替换"Gc01"为"Gcn1"，（n=1,2,3,……）。
举例说明：点击“报表新建”，新建报表格式，选择报表类别“cz. 工程施工、工程结算明细表模板”，弹出“定义报表格式”窗口，依次设定行数为34，列数为24，单元高度为30，单元宽度为120，对齐方式为右对齐，左边界线宽为1，上边界线宽为1，小数位数为2。
点击确定后，进入报表格式编辑窗口，将最上三行表格线全部清除，根据需要合并相关单元，输入报表名称，编制单位，报表所属会计期等相关信息。调整第一列列宽，在A4单元输入“序号”，在A列顺序编号，在B4单元输入“成本项目”，如图2所示。
建立报表格式以后，关键是录入报表取数公式，由于A3软件公式录入须逐个单元录入，因此工作量十分繁重。
B列按照科目代码顺序依次输入科目名称，然后在“本月实际”列C列输入公式，先在单元“C7”录入=JFE_XM("Gc01","4102001",,,,,)（公式含义：代码为Gc01的工程项目的合同成本的本月借方发生额），并将"Gc01"修改为"Gcxx",复制C7单元并粘贴到单元“C8”，修改=JFE_XM("Gc01","4102001",,,,,)为=JFE_XM("Gcxx","4102001001",,,,,)，依次粘贴完C列，并分别修改各单元科目代码。
D列公式的录入，如C列依次进行。但工程项目代码不能录全，应以xx替代序列码。
至此，“cz. 工程施工、工程结算明细表模板”，已建立完毕，关闭编辑窗口，进入“报表处理”，选择“cz. 工程施工、工程结算明细表模板”，点击鼠标右键，选择复制，弹出新建报表窗口中。如图3所示。
点击确认，进入“ca. 工程施工、工程结算明细表（一）”，按crt+t按钮，弹出替换窗口。如图4所示。
将“Gcxx”全部替换为“Gc01”,并选中“全部单元”和“单元取数公式”两项，点击全部替换，至此，C列和D列公式已全部编辑完成。在当前窗口打开新的文件，弹出报表选择窗口，点击“过滤”按钮，选择报表“cz. 工程施工、工程结算明细表模板”，选择C4：D37，点击“复制”，返回到报表“ca. 工程施工、工程结算明细表（一）”窗口，点击E4单元，点击“粘贴”。按crt+t按钮，弹出替换窗口。将“Gcxx”全部替换为“Gc02”,至此，E列和F列公式已全部编辑完成。重复上述步骤，完成本表10个项目的公式设置。第W和X列作为本表10个项目的小计，公式按求和要求设定。
以上介绍了工程施工、工程结算明细表的编制，然而，当工程项目多则10项、20项、100项，甚至更多时，报表编制的烦琐岂不是让人难以忍受。其实，第一张表已经编制完成，第二张表、第三张表、甚至更多的表要编制就是轻而易举的事了。只需建立报表类型，复制“ca. 工程施工、工程结算明细表（一）”到“cb. 工程施工、工程结算明细表（二）”，进入“cb. 工程施工、工程结算明细表（二）”的编辑状态，将“Gc01”全部替换为“Gc11”, “Gc02”全部替换为“Gc12”,……依次类推，即可完成“cb. 工程施工、工程结算明细表（二）”的取数公式的编制。
四、项目核算与科目核算的比较
1．项目核算设置科目数量固定，项目数量不断增加，结构清晰。如采用科目核算，则科目数量随工程项目数量成倍增加。假设有100项工程，每个工程需核算30个成本项目，采用项目核算，只需设定30个成本类科目，并设定为项目核算，每增加一个项目，就增加一个项目代码，共增加100个工程项目，形成二维核算模式。如采用科目核算，则需增加100�?0个科目，可想而知，科目表将不断增大，录入凭证时也难以定位，因而，往往采用简化的核算模式，只核算主要工程项目，而将较小的工程项目合并核算，难以了解到各项目盈亏情况。工程项目是否结算也需另做备查账，不利于企业财务管理。
2.采用项目核算，报表编制简单，可以随时增加报表张数，方便地进行公式中代码的替换。而采用科目核算，报表的编制变得复杂，因为科目代码是一个数值，也难以找到合适的规律进行替换，不利于向企业管理者提供明细的决策信息。
3.项目核算可以无限伸展，尽列工程项目成本和结算情况，对于长期未发生成本的工程项目一目了然，并及时提醒施工部门尽快办理结算，避免企业资金占用，提高资金使用效率。
您当前的位置：
减小字体
增大字体