浅谈公司化运作下的县局财务管理

2004.01.21

 

随着电信企业的公司化运作，以及市县财务一体化和收支两条线管理措施的推行，县局不再是以法人资格进行独立核算的经济主体，县局的财务管理职能也随之发生了转变。过去一直由县局直接从事的大量筹资活动、经营决策、经济核算、计算负债盈亏等，将由市公司为主导来完成。在这种情况下，县局财务应及时转换角度，调整思路，找准位置，逐步实现细化、量化管理，自觉当好“龙尾”，与省、市公司的“龙头”相呼应，形成自上而下的强有力的财务管理体系。要达到上述目标，笔者认为应做好１０方面工作：

一是强化实物管理，确保国有资产完整。企业实物价值的大小反映着企业的生产经营能力和规模，是企业赖以生存和发展的物质基础。随着我国电信业的飞速发展，县局的固定资产，包括家具、工具、仪表等总价值大都在亿元以上。这些固定资产具有分布点多、价值高的特点。因此，县局财务部门要对这些资产做到数量清、价值清、能力清、质量清。要按照固定资产管理办法，划分管理职责，确保卡片与实物、卡片与帐、帐与帐相符。要定期进行清理、盘点，及时办理增减手续，保证国有资产完整。

二是执行收支两条线制度，加强资金管理。实行市县收支两条线管理后，资金支出管理相对得到了加强，而资金收入的管理任务则较为繁重。为避免营业款的丢失、挪用，保证营业款全额、及时上交，县局应把收入管理作为财务管理的主要内容，从建立完善规章制度入手，实行跟踪检查，真正使管理的触角延伸至收费网点的每一个角落，确保资金万无一失。

三是妥善处理企业与用户之间的关系，做好用户欠费管理工作。扼制用户欠费，县局财务管理责无旁贷。对此，应从两个方面着手：第一，当好局长参谋，研究制定切实可行的用户欠费管理办法，并把考核、奖惩办法落实到最基层，落实到每个收费人员，力争使当月营业款的９８％以上按时上交市公司。第二，充分行使检查职能，经常深入各网点，认真清查欠费数额是否与会计帐相符，杜绝新的坏帐、呆帐的发生。

四是加强拆旧料和工程剩余料的管理。市县财务管理一体化后，原来县局可直接立项并自行采购材料的工程项目，改由市公司审核批准并由市公司直接供应材料。这样，兄弟局之间、支局之间，就有可能出现争投资、争材料的情况。因此，县局财务必须跟踪监督工程材料的收进、使用和结余情况，建立工程拆旧料、剩余材料的备查帐簿，并随时记录和审核，以实现再利用，减少投资，避免浪费和损毁。

五是规范对购入设备的合同管理。随着市场经济的不断发展和企业经营活动的开展，合同执行情况、付款方式、负债情况等都会随之发生一些变化。县局财务人员要积极建立与之相适应的备查帐簿，跟踪记录合同的执行情况和付款情况，避免由于工作失误造成的企业资金流失。

六是强化会计基础工作。会计工作是县局财务管理的重要组成部分。会计人员要从审查和缮制原始凭证着手，严格执行会计制度、法规，加强管理，尽量减少问题的发生。

七是严格票据管理制度。公司化改制后，企业内部原来的一些自制收缴发票已不能继续使用。在这种情况下，县局财务应针对营业网点多的特点，制定发票使用规定，规范发票使用行为，严肃发票使用纪律。另外，还要建立票据收发登记制度，加强空白收据的申领、发放和使用后收据存根的检查存档工作，避免因管理不当造成的经济损失。

八是抓好收入稽核，确保收入正确收进。要确保正确收进，一是月终要搞好业会合拢，避免发生计费与收费两环节之间相脱节的现象；二是要严格执行资费政策，避免因政策调整或执行失误给企业造成的损失；三是要定期组织计费、技术等有关人员进行互查，杜绝错收现象，避免少计少收或多计多收给企业造成的经济损失和不良影响。

九是加强成本费用的管理。主要是积极革新挖潜，优化资源配置，把有限的资金投放到最需要、最容易见到收益的地方。要对成本费用进行量化、细化，按照类别定期编制费用计划，并落实到科室、班组，使成本费用得到有效控制。

十是搞好会计分析，促进企业经营步入规范化、法制化轨道。由于市场竞争的加剧以及一些不确定因素的存在，县局财务人员必须坚持每月的综合分析，随时掌握业务收入和业务量的发展变化，特别是对数字以外的活动情况更要及时采集、加工、整理，为领导决策提供可靠依据。同时，还要积极参与企业的各项生产经营活动，促进企业生产经营活动逐步走上规范化、法制化的轨道，实现企业经济效益的稳步增长。

(来源:邮电企业管理)