第一章  总则

    第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。

    第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。

    第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

    第二章  一般原则

    第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障遵循性标准的执行，组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。

    第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循性标准的情况。

    第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内部审计过程中不可缺少的环节。

    第七条内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密工作。

    第三章  遵循性审计的内容和方法

    第八条遵循性审计包括以下主要内容：

    （一）国家相关法规的遵循情况；

    （二）行业、部门政策的遵循情况；

    （三）组织经营计划和财务计划的遵循情况；

    （四）组织经营预算和财务预算的遵循情况；

    （五）组织所定各种程序标准的遵循情况；

    （六）组织签定的各类合同的遵循情况；

    （七）其它标准的遵循情况。

    第九条在确定审计目标时，内部审计人员应考虑向以下方面询问相关遵循性标准：

    （一）组织经营、财务等相关方面负责人；

    （二）组织的法律顾问；

    （三）投资人、合同方；

    （四）政府及其他主管机构；

    （五）外部审计人员；

    （六）其他。

    第十条内部审计人员在实施遵循性审计时，应当充分关注组织的以下情况：

    （一）受到政府有关部门的调查或处罚；

    （二）重要的法律诉讼；

    （三）异常的交易或事项；

    （四）计划、预算执


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