各中央企业：

　　为做好2003年度中央企业财务决算报表的收集和审核工作，保障财务决算编制范围全面完整，编制方法准确规范，报表填报数据真实、可靠，有效提高财务决算报表数据编报质量，依据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）（以下简称《办法》）、《中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价 [2004]173号）等有关文件规定，现就有关事项通知如下：

　　一、财务决算审核内容

　　2003年度中央企业财务决算审核工作，在认真总结2002年度财务决算审核工作经验的基础上，进一步突出出资人财务监督内容，重点审核资产质量、经营成果、保值增值状况和企业的综合绩效状况。审核的基本内容如下：

　　（一）编制规范审核。审核企业的2003年度财务决算是否按有关规定编制，上报资料是否齐全，表内表间关系是否正确，是否存在少报漏报现象。

　　（二）经营成果审核。审核企业的经营成果是否真实，合并范围是否合理，减值准备计提是否合理，是否存在人为调节利润现象；审核企业上报的保值增值材料，核实企业工效挂钩、企业绩效评价工作基础财务指标的真实性。

　　（三）审计质量审核。核实企业的审计管理工作是否符合有关规定，聘请的中介机构是否与备案一致，核实审计报告规范性、审计披露内容的全面性和审计意见的适当性，以及审计工作中存在的突出问题等。

　　二、财务决算审核程序

　　2003年度中央企业财务决算审核工作分为企业自审、集中会审、决算认定三个阶段。

　　（一）企业自审。各中央企业在财务决算编制完成后，应认真做好自审工作，主要对财务决算编制的规范性和经营成果的真实性进行审核，企业自审重点内容及集中会审报送材料见附件。

　　（二）集中会审。从2004年4月20日开始，国资委组织对中央企业2003年度财务决算集中会审。集中会审将采取“分批组织，逐户审核”的方式，并聘请会计师事务所专业人员对财务决算进行全面审核。集中会审的具体时间、地点、企业分组名单等另行通知。

　　（三）决算认定。根据《办法》有关规定，国资委在对企业财务决算进行严格审核的基础上，依据出资人财务监管要求和企业负责人业绩考核工作需要，逐户确认和核批中央企业2003年度财务决算。

　　三、财务决算审核目标

　　（一）保障企业财务决算数据全面完整，填报规范，表内表间勾稽关系正确；

　　（二）核实企业财务决算编制质量，认定企业经营成果、资产质量的真实性；

　　（三）核实企业国有资本保值增值各项客观因素材料，以及企业工效挂钩、经营业绩考核、绩效评价工作涉及的各项指标；

　　（四）监督社会中介机构的财务审计质量；

　　（五）对各中央企业财务决算逐户提出审核意见，编写各中央企业财务决算审核报告。

　　四、财务决算审核要求

　　各中央企业应认真做好本企业财务决算自审工作，加强工作组织，明确工作分工与责任，确保工作质量和进度。一是及早安排2003年度财务决算报表的收集审核工作，加大组织力度，制定切实可行的审核工作方案，明确审核内容和审核责任，严把质量关；二是建立财务决算审核工作责任制度，各中央企业应从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。三是积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计或内审工作，按规定出具审计报告（或内审报告），并按审计意见调整财务决算，对于调整事项存有异议且未进行财务决算调整的，应当向国资委提交说明材料；四是对出具“保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”的报表或事项进行认真核实，对有关差错应当及时纠正，确保各项数据真实、准确。

　　各中央企业应严格按照相关制度和文件规定，强化数据质量控制措施


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