各特派员办事处：

    现将《2004年企业审计工作方案》印发给你们，请遵照执行。执行中如遇有问题，请及时
向署经贸司反映。

    根据《审计法》及其实施条例、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》及其实施细则，以及审计署2004年度审计工作计划，制定本方案。

    一、指导思想和审计目标

    以十六届三中全会精神为指导，认真贯彻落实审计署五年规划，与时俱进，开拓创新，不断深化企业审计。要坚持以经济责任审计为中心，积极开展企业效益审计试点，并将经济责任审计与企业效益审计有机地结合起来。要紧紧围绕“摸家底、揭隐患、促发展”的总体思路，全面审计、突出重点，摸清企业家底，揭露企业资产负债损益不实特别是损益不实，决策失误、管理不善造成损失浪费，国有资产流失等重大问题。注意发现大案要案线索，加大对重大违法违纪问题的查处力度，检查评价企业国有资本保值增值。

    通过审计和审计调查，促进国有企业及领导人员增强遵纪守法和廉洁自律意识，维护国家财经法纪和市场经济秩序；促进国有企业加强和改善经营管理，建立健全内部控制和自我约束机制，完善法人治理结构，不断提高企业经济效益，实现国有资本保值增值。具体目标是：

    ——通过对企业领导人员任职期间资产、负债、损益真实、合法和效益的审计及审计调查，分清企业领导人员的主管责任和直接责任，正确评价企业领导人员任期经济责任履行情况，为中央组织部考核、奖惩企业领导干部提供参考依据；

    ——通过对国有及国有控股企业“主辅分离”、兼并重组等改制活动的合规、合理性审计调查，规范企业改制操作，维护国有资产的安全、完整，防止国有资产流失，为深化国企改革服务；

    ——通过对企业重大经济决策、经营管理活动及成本、费用、利润等效益指标的审计，促进企业不断提高决策、管理水平和经济效益。

     二、审计对象和范围

    本次审计和审计调查的企业有：中国石油化工集团公司、中国海洋石油总公司、中国电子科技集团公司、中国网络通信集团公司、国家开发投资公司、中国航空工业第二集团公司、中国联合通信集团公司、神华集团有限责任公司、中国通用技术(集团)控股有限责任公司、国家烟草专卖局(中国烟草总公司)，共10家。其中，对前9家企业进行经济责任审计，对国家烟草专卖局(中国烟草总公司)进行财务收支审计。审计范围以2003年度财务收支及其有关经济活动为基础，重大事项追溯到以前年度。除审计本部(母公司)外，还应根据企业资产规模、区域布局、盈亏状况选择具有代表性的二级公司和单位的重点领域、重点资金进行审计，原则上不再硬
性规定审计资产量的比例。

    对中国联合通信集团公司、神华集团有限责任公司、中国通用技术(集团)控股有限责任公司等3家企业，本次只审计其2002年度财务收支及其有关经济活动，重点是损益的真实性。

    关于企业效益审计，由经贸司商各审计组从上述10家企业中选择1～2个二级单位试点。

    三、审计内容和重点

    本次审计以企业资产负债损益的真实性为基础，以审查企业重大问题和重大隐患为重点，


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