各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：

　　为进一步加强国家税务局系统内部审计工作，现就开展2003年内部审计工作的有关事项通知如下：

　　一、认真开展内部审计工作

　　（一）落实制度，深化财务收支审计

　　各级国税局要按照“全面审计，突出重点”的原则，继续加大财务收支审计的力度。财务收支审计要以财务收支的真实性、合法性为重点，审查资金分配和资金管理不真实、不规范问题，审查支出结构的合理性，揭露和制止资金损失浪费、隐瞒收入、虚列支出、设立“小金库”、国有资产流失、会计信息失真等问题，促进各单位完善规章制度，规范会计核算和财务管理行为，强化会计基础工作。

　　（二）统一部署，认真开展专项审计

　　2003年内审职能部门要按照总局统一要求开展专项审计工作，重点对会计信息的真实性、银行账户的合规性、基建项目管理的规范性和资产管理的完整性进行审计。

　　1、审计的范围。

　　（1）决算报表审计。对2002年度各级国税局财务决算报表进行审计。

　　（2）固定资产管理审计。对各级国税局贯彻执行《国家税务局系统固定资产管理办法》等情况进行审计。

　　（3）基建项目管理审计。继续对1999年6月以来各级国税局贯彻执行基本建设管理制度情况进行审计。

　　（4）银行账户和其他收入管理审计。对各级国税局贯彻执行《国家税务局系统银行账户管理暂行办法》和《国家税务局系统其他收入管理规定》等情况进行审计。

　　2、审计的重点。

　　（1）决算报表的真实性、完整性。各单位是否按规定编制和汇总决算，有无随意调整科目、估列代编、瞒报漏报、虚报收支、随意结转等现象；是否如实编制决算，有无账表不符现象；是否如实汇总决算，有无表与表之间不符现象。

　　（2）贯彻落实固定资产管理制度情况。固定资产管理内部控制制度是否有效；是否使用全国统一固定资产管理软件；固定资产清理录入的数据是否真实，分类是否准确，账账、账实、账卡是否相符；固定资产增加、减少是否严格履行手续并及时进行会计核算；处置收入是否按规定入账；管理部门是否建立固定资产使用登记卡片和台账；使用部门是否对本部门固定资产进行登记；固定资产是否按规定每年清查一次；是否有单位和个人侵占固定资产行为等。

　　（3）贯彻落实基本建设管理制度情况。基建项目是否符合“先审批立项，再建设”的原则；是否严格执行规定的权限和标准进行审批立项；审批主管部门是否原则上每年审批一次基建项目；基建项目申报数据是否真实，审批手续是否完备；有无擅自扩大面积、追加投资和超标准建设问题；工程设计、施工、监理及主要材料、设备购置是否公开招标；是否按要求留足终审前工程预算款的30%；是否按规定进行工程竣工决算和基建财务审计；有无审批权限和审计权限下放问题；是否及时结转固定资产；是否存在违规建设培训中心和建设高档消费娱乐设施等。

　　（4）贯彻落实银行账户和其他收入管理制度情况。国税局系统银行账户管理制度是否执行；是否存在非财务部门开立银行账户问题；是否存在违规开设和多头开设的银行账户；有无在非国有或国家控股银行开设银行账户行为；有无开设定期存款户问题；有无设立账外账和私设“小金库”行为；其他收入是否纳入财务部门统一核算和管理等。

　　（三）积极开展任期经济责任审计

　　领导干部任期经济责任审计是内部审计部门一项重要任务，各级国税局要按照《国家税务局系统领导干部任期经济责任审计办法（试行）》要求，积极做好领导干部任期经济责任审计工作。审计、纪检（监察）和人事等部门要加强协调，密切配合，各司其职，各尽其责，确保经济责任审计工作质量。

　　（四）工作要求

　　各单位要加强领导，统一认识，严密组织。各项审计面不得低于30%.内审职能部门要按


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