中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行：

　　为了做好国有商业银行2002年度会计决算编审工作，现将有关事项通知如下：

　　一、充分重视，加强组织领导，认其做好年度会计决算编审各项工作年度会计决算，既是全面反映国有商业银行年度经营成果和财务状况的主要手段，也是政府宏观调控部门掌握信息，加强监管的有效途径。因此，各国有商业银行要充分重视年度会计决算编审工作，加强组织领导，严格执行国家统一政策，进一步规范国有商业银行的财务行为和会计核算方法。同时，通过编审年度会计决算，进一步落实内部控制制度。

　　二、认真核对账务，清理各项资金，严格检查库存现金、各类有价单证和重要空白凭证的库存实物和保管情况，清理财产，准确核算损益

　　（一）根据《财政部关于印发〈金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法〉的通知》（财金[2001]127号）的规定，足额提取呆账准备，及时核销呆账损失，避免应核销呆账长期挂账。

　　（二）根据《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》（财金[2002]5号）的规定，严格执行应收利息核算的规定，严禁将未逾期90天（含90天）的贷款的应收未收利息纳入表外核算，严禁将已逾期90天（不含90天）的贷款的应收未收利息纳入损益核算，对已经纳入损益核算的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入。

　　（三）根据《财政部关于金融机构接收和处置抵债资产收入确认问题的通知》（财金[2002]1号）的规定，严格确认抵债资产收入。同时，加强低债资产的管理。

　　（四）认真清收金融机构往来收入，对存放同业和拆出资金的利息，要按照规定及时确认收入；各项中间业务代理收入按规定范围、标准和费率严格收费，纳入损益核算，防止收入流失。

　　（五）加强投资收益的清收，提高投资回报。对购入的有价证券取得的利息收入，应全额纳入投资收益核算。对持有的长期有价证券（含国债），应按有价证券的面值和规定的利率及期限，计算应收利息，并计入投资收益，如实反映全资附属企业收益情况，从全资附属、联营、参股企业分得的利润纳入投资收益核算，严禁截留或作为“小金库”。

　　（六）认真核实各项费用开支，凡不属本年度的有关费用不得以预提、待摊的名义调节费用支出，虚增虚减利润。严格加强工资管理，构成工资总额的各种支出必须如实纳入工资科目核算。

　　（七）做好年终财产、账务的清理和核实工作。在年度终了前，商业银行的各类财产包括抵债资产和固定资产应进行一次全面、彻底的清理核实，做到账实相符、账账相符。对于盘盈、盘亏和其他损失，以及提前报废的固定资产，应查明原因，分清责任，需报损的按规定审批权限经批准后列入决算。

　　（八）严格执行国家住房制度改革和《财政部关于印发〈关于金融企业住房制度改革若干财务问题的规定〉的通知》（财金[2001]28号）的规定，加强住房改革支出的核算和管理，严禁造成国有资产流失。

　　（九）按照《财政部关于银行债转股股权处理的函》（财金函[2002]6号）

　　的规定，认真做好债转股核算工作，准确计提债转股呆账准备，真实反映债转股损失。

　　（十）认真做好与金融资产管理公司资产剥离和资金清算的核对，以及资本划转的相关事宜，认真做好国有商业银行原信托投资公司撤销后的并账工作。

　　（十一）各国有商业银行要按照会计核算原则对财务收支进行核算，不得隐瞒、转移或截留，真实计算损益，完整反映财务成果。收回以前年度已核销的呆账贷款、投资损失、应收利息以及追回的案件损失等款项必须纳入账内核算。严禁通过截留收入，虚列、乱列支出等设立小金库和账外账。

　　三、正确计算利润分配，认真核实所有者权益
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