各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　为了进一步加强企业、行政事业单位（以下简称“单位”）的会计信息管理工作，规范企业、单位会计决算行为，提高会计决算报表质量，推动地方会计报表决算工作，财政部决定于2002年5月－8月对部分地区进行2001年度地方企业、单位会计决算报表的抽样稽核工作。

　　一、稽核范围2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作，由财政部根据全国地方编制2001年度会计决算报表工作情况，结合2000年度地方会计决算报表稽核工作，选择部分省市，随机抽取200户基层企业、单位作为稽核样本：

　　（一）2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作选取了天津、河北、黑龙江、大连、河南、江苏、宁波、安徽、广西、重庆、青海、新疆等12个省、自治区、直辖市以及计划单列市200户基层会计决算报表编制企业、单位（200户稽核名单另文下发）作为稽核对象。

　　（二）2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作的稽核样本依据“随机抽取，适当调整，相对集中，比例协调”的原则选取。在200户稽核样本中，企业、单位各有100户。

　　（三）未列入财政部指定范围的省、自治区、直辖市以及计划单列市，可根据自身工作的实际情况，自行组织开展2001年度的会计报表稽核工作。

　　二、工作内容2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作的重点是：

　　（一）被稽核企业、单位是否按2001年度会计决算报表的统一工作要求如实、准确填报，填报范围和上报程序是否符合规定；

　　（二）被稽核企业、单位上报的会计报表类别是否齐全，报表编制方法是否符合相关文件和制度的要求；上报会计报表数与企业（单位）会计总账、明细账是否相符；

　　（三）企业合并会计报表是否按规定要求进行合并，有无漏报下属企业和控股企业情况；

　　（四）被稽核企业、单位会计报表封面信息填报是否准确、是否有相关责任人签字、盖章；

　　（五）企业会计报表“基本情况表”中的主要数据指标如职工人数、企业下岗职工情况、工资及福利、不良资产及潜亏挂账等，预算单位报表中机构、单位定编人数、财政供养人口等项指标是否准确、真实，固定资产以及其他实物量指标填报的真实性、完整性；

　　（六）核对被稽核企业“国有资产保值增值表”中各项客观因素是否符合200 1年度会计报表文件规定，上述客观因素是否在年度审计报告中充分披露；

　　（七）企业有关长期投资、不良资产信息是否按规定要求如实披露；是否按照会计报表工作要求编写报表附注并对企业有关重要事项如实予以披露；

　　（八）被稽核企业、单位是否存在向不同使用人（如银行、税务、工商等行政管理部门）提供不同报表的情况；

　　（九）被稽核企业、单位是否按会计师事务所的审计意见调整或重新编制年度会计报表；

　　（十）被稽核企业、单位的其他会计信息情况。

　　三、工作时间及步骤2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作定于2002年5月8日－8月31日进行，具体工作主要分为：前期准备、具体稽核、总结上报和处理整改四个阶段进行。

　　基本工作步骤如下：

　　（一）前期准备阶段（2002年5月8日－5月20日）

　　1.全面部署本地区2001年度会计决算报表稽核工作，提出统一工作要求，落实稽核工作组织、人员和工作任务。

　　2.组成稽核小组，培训稽核工作业务骨干，熟悉掌握会计决算报表及相关政策、制度及稽核工作内容。

　　（二）具体稽核阶段（2002年5月21日－7月31日）

　　各稽核小组进入到基层报表编制企业（单位），检查企业


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