国务院各有关部委和各直属机构、企业集团，各中直部门，各有关金融机构，各人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）

和国有资产管理局（办），新疆生产建设兵团：

　　为了做好2000年度汇总会计（决算）报表的填报工作，现对各地方和部门（单位）近期实际工作中提出的有关填报口径问题做如下解答：

　　一、关于预算单位类报表有关填报口径问题

　　（一）预算单位的上年行政结余应在表中哪里反映？

　　答：预算单位的上年行政结余可在“收入支出决算表”（财决01表）中第2栏“专项资金结存”中反映。

　　（二）预算单位的结转自筹基建应在表中哪里反映？

　　答：预算单位的结转自筹基建可反映在“收入支出决算表”（财决01表）第5栏“本年支出”中，以及“支出决算表”（财决03表）4栏“

行政事业性支出”中的“专项支出”中。

　　（三）“行政事业单位住房基金收支及公有住房出售收入情况决算表”（财决14表）中的“累计归集总额”和“累计使用总额”应按什么

口径填列？

　　答：“累计归集总额”和“累计使用总额”填列实行房改以来的累计数。

　　（四）如何确定“住房公积金财务收支及财政性住房资金收支决算表”（财决15表）的填报单位？

　　答：该表的上半部分由住房资金管理单位填报；下半部分由直管公房单位和财政部门填报。

　　（五）“基本数字表”（财决10表）中的“国家职工人数”和“集体职工人数”应按什么口径填报？

　　答：“国家职工人数”含按法规招收的全民合同制工人和编制内招聘的人员，不含临时工。“集体职工人数”包括全民所有制单位的集体

职工和由国家预算给予经常性补助的集体所有制单位的集体职工，不包括临时工。

　　（六）“行政事业性支出”科目范围中未含190309项“社会保障补助支出”中的“其他费用”和25类城市维护费，应如何反映？

　　答：“行政事业性支出”中应反映190309项“社会保障补助支出”中的“其他费用”（劳动就业服务机构补助费）和25类城市维护费。相

应在附录2“行政事业性支出”中增加以上内容，并将附录5“事业发展支出”中的190309项删除。

　　（七）各地方对报表及软件涉及的预算科目范围如有特殊要求怎么办？

　　答：报表中指标及科目口径应与财政总决算相关口径衔接一致。各地区在报表填报过程中，由于特殊原因需添加预算科目的，可与财政部

统计评价司商定。

　　二、关于企业类报表的有关填报口径问题

　　（一）什么情况下允许调整报表中的年初数？

　　答：以下情况允许调整年初数：对财政部决算批复数与企业去年上报数有差异的；今年下发报表调整项目；由于报表填报级次范围变化或

集团内部新增、减少企业户数等情况；按财政部有关文件法规允许调整。

　　（二）如何根据财企[2000]295号文件调整住房周转金的填报口径？

　　答：对企业执行财企[2000]295号文件，将“住房周转金”科目余额结转年初“未分配利润”科目的，相应调整“资产负债表”（会年企01

表）87 行“未分配利润”年初数、“利润及利润分配表”（会年企02表）“年初未分配利润”本年实际数以及“国有资产总量及保值增值情况

表”（会年企附04表）2 行“年初国有权益”相应栏。

　　（三）企业的非货币性交易收益应在“利润及利润分配表”中哪一项反映？

　　答：企业的非货币性交易收益在“利润及利润分配表”（会年企02表）15行“加：其他业务利润”项目中反映，并在报表附注


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