第六章 会计报表编制说明

　　资产负债表说明（会证01表）

　　一、本表反映公司月末、季末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。本表资产总计等于负债加所有者权益总计。

　　二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

　　三、本表“期末数”各项目的内容及填列方法：

　　1.“现金”项目，反映公司的库存现金。本项目应根据“现金”科目的期末余额填列。

　　2.“银行存款”项目，反映公司实际存在银行的各种款项。本项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列。

　　3.“清算备付金”项目，反映公司实际存在指定清算代理机构的款项。本项目应根据“清算备付金”科目的期末余额填列。

　　4.“交易保证金”项目，反映公司向证券交易所交存的交易保证金。本项目应根据“交易保证金”科目的期末余额填列。

　　5.“自营证券”项目，反映公司期末尚未卖出的自营证券的实际成本。本项目应根据“自营证券”科目的期末余额填列。

　　6.“自营证券跌价准备”项目，反映公司已提取的自营证券市价低于成本的跌价损失准备。本项目应根据“自营证券跌价准备”科目的期末余额填列。

　　7.“拆出资金”项目，反映公司尚未收回的拆出资金的本金。本项目应根据“拆出资金”科目的期末余额填列。

　　8.“买入返售证券”项目，反映公司已经买入但尚未到期返售的证券的实际成本。本项目应根据“买入返售证券”科目期末余额填列。

　　9.“应收款项”项目，反映公司期末尚未收回的除应收股利和应收利息以外的各种应收款项。本项目应根据“应收款项”科目期末余额填列。

　　10.“坏账准备”项目，反映公司提取尚未转销的坏账准备。本项目应根据“坏账准备”科目的期末余额填列；如“坏账准备”科目期末为借方余额，以“－”号填列。

　　11.“应收股利”项目，反映公司因股权投资而应收取的现金股利，公司应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

　　12.“应收利息”项目，反映公司因债券投资而应收取的利息。公司拆出资金计提的利息，也在本项目反映。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。

　　13.“代发行证券”项目，反映公司期末尚未售出的代发行证券的价值。本项目应根据“代发行证券”科目的期末余额填列。

　　14.“代兑付债券”项目，反映公司期末接受委托代理兑付到期的债券实际已兑付的金额。本项目应根据“代兑付债券”科目的期末余额填列。

　　15.“受托资产”项目，反映公司接受客户委托，用受托资金购买的证券的实际成本。本项目应根据“受托资产”科目的期末余额填列。

　　16.“待转发行费用”项目，反映公司证券发行业务已经支出但尚未结转的发行费用。本项目应根据“待转发行费用”科目的期末余额填列。

　　17.“待摊费用”项目，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。

　　18.“待处理流动资产净损失”项目，反映公司期末尚未处理的交易差错和在财产清查中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理交易差错损溢”和“待处理流动资产损溢”明细科目的期末借方余额填列；如“待处理交易差错损溢”和“待处理流动资产损溢”明细科目期末为贷方余额，以“－”号填列。

　


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