交通银行各分、支行：
　　现将修订的《交通银行逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》随附授权表与流程图印发给你们，请遵照 执行（凡逐笔发放的贷款如中短期流动资金贷款等均按此规定办理）。
　　　
附一：交通银行逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定

　　本行逐笔发放的各种贷款的会计核算和处理手续，除另有规定者外，均按本规定办理。
　　一、贷款发放的核算
　　单位贷款时，由申请贷款单位填写一式五联的“借款凭证”（附件一），经信贷业务部门审核同意后，由信 贷业务部门在“借款凭证”上加注贷款种类，核定的贷款金额、贷款期限、贷款利率等项目，并加盖“放款专用 章”后，送会计部门办理贷款转账手续。
　　会计部门贷款经办员接到经过信贷业务部门审核同意后的“借款凭证”，经审查“借款凭证”的要素填写齐 全，审批贷款的签章齐全，达到完整性和合法性后凭以转账，如有欠缺不齐则应退回信贷业务部门补齐后，再行 办理转账。
　　会计部门贷款经办员应根据贷款对象、种类、行业系统，按会计科目使用说明，正确使用相应的会计科目。 然后，编列贷款账号，根据电算要求，贷款账号一般为10位数，即前4位为贷款科目代号，后4位为存款户账号顺 序号，最后2位为校验码（这样，从账号上可以看出贷款单位所属的行业、贷款种类及贷款单位存款户的账号） ，账号编妥后，即凭“借款凭证”第一联“借方凭证”登记有关贷款科目登记簿。
　　将第一联：“借方凭证”，作为贷款账户的借方传票，第二联：“贷方凭证”，作为存款账户的贷方传票， 送电算部门（员）进行转账。会计分录为：
　　借：××贷款科目——××账户
　　　贷：××存款科目——××账户
　　将第三联：“回单”，加盖名章和业务章后，交给借款单位，作为借款单位存款户的收账通知。
　　将第四联：“放款记录”，加盖名章和业务章后，送信贷业务部门登记台账并留存备查。
　　第五联：“借据”，由会计部门贷款经办员留存，按到期日排列保管。
　　二、贷款收回的核算
　　到期还贷，单位主动还贷，应在贷款到期之前主动填具一式四联的“还款凭证”（附件二），于到期日之前 交本行会计部门贷款经办员，会计部门贷款经办员应于到期日办理还款转账手续。
　　凭“还款凭证”第二联“贷方凭证”登记有关贷款科目明细登记簿。
　　将第一联：“借方凭证”，作为借款单位的存款账户的借方传票，第二联：“贷方凭证”，作为借款单位的 贷款账户的贷方传票送电算部门（员）进行转账。会计分录为：
　　借：××存款科目——××账户
　　　贷：贷款科目——××账户
　　将第三联：“还款记录”，加盖名章和业务章后，送信贷业务部门核销“放款台账”。
　　将第四联：“回单”，加盖名章和业务章后，交给借款单位，作为借款单位存款账户的支款通知。
　　贷款到期，如借款单位不主动填具“还款凭证”，则可由银行会计部门贷款经办员通知信贷部门，由信贷部 门根据借款凭证约定期限填具“还款凭证”扣还贷款（还款内容栏内注明扣还×月×日到期贷款字样，凭证上由 信贷部门加盖放款专用章，不必由借款单位加盖预留存款户印鉴）。如不扣还，则作逾期贷款处理。
　　借款单位主动提前还贷，应填具“还款凭证”加盖存款户预留印鉴，送会计部门贷款经办员凭以办理还款转 账手续。
　　借款单位如签发转账支票还贷，信贷部门仍应填具一式四联的“还款凭证”，在第一联“借方凭证”上注明 “以支票还贷”字样后，以“借方凭证”作支票附件，进行账务处理。
　　三、逾期贷款的核算
　　贷款到期（含展期后），借款单位存款账户无足够余额，其不足归还部分的贷款（本金）；或虽有足够余额 ，但信贷部门不予扣还，会计部门应转列“1281逾期贷款”科目核算。由贷款经办员填制一式五联“逾期贷款凭 证”（附件四凭证上需加填“逾期”二字）。
　　将第一联为借方传票，第二联为贷方传


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