国家物资储备局，各省、自治区、直辖市、计划单列市储备物资管理局，国家物资储备局天津、上海、浙江、深圳办事处，各直属单位：


　　为了加强国家物资储备资金管理，提高资金使用效益，促进国家储备事业健康发展，根据国家对物资储备资金管理的有关规定，结合国家物资储备系统的实际，我部研究制定了《国家物资储备资金管理制度》，现印发给你们，请遵照执行。执行中遇到什么问题，请及时报告我部。
　　附件：国家物资储备资金管理制度
　　附件：国家物资储备资金管理制度第一章　总　则
　　第一条　为了加强国家物资储备资金（以下简称：储备资金）管理，提高资金使用效益，促进国家物资储备事业健康发展，根据国家对储备资金管理的有关规定，结合国家物资储备系统的实际，制定本制度。
　　第二条　储备资金是专项用于国家物资储备，以实物形态和货币形态表现的中央财政资金。委托国家物资储备局（以下简称：国家局）代为管理。
　　第三条　储备资金管理的原则是：
　　（一）集中控制、分级管理和核算的原则。国家局负责储备资金的集中控制与整体管理和核算，下达储备资金运用计划。各储备物资管理局（办事处）、各直属单位（以下简称储备单位）负责执行国家局下达的储备资金运用计划，具体管理和核算储备资金。
　　（二）专款专用的原则。未经财政部批准，储备资金不准挪作他用。
　　（三）收支统一核算的原则。储备资金的收支统一以储备基金的变动进行反映和核算。储备基金是指资产减负债后的净资产。
　　（四）收付实现制的原则。储备资金在运动过程中，其帐务处理以资金的实际收、付来确定本期的收益和费用。
　　第四条　储备资金管理的主要任务是：全面执行上级下达的物资购销计划，合理安排资金，认真执行购销结算制度，确保储备资金安全，真实核算和反映资金状况，提高使用效益，努力实现保值增值。
　　第五条　储备资金管理范围包括：储备物资的变动及相应货币状况，即物资的预购、收储、保管、转移、轮换、开发、借出、收回、销售等和资金的拨出、支付、预付、预收、上缴、收缴、划转、划收及银行存款等。
　　第六条　储备资金管理是国家物资储备事业管理的重要组成部分，各级储备单位必须建立健全财务机构，配备合格财务人员，切实做好管理和核算工作。
　　储备资金管理应接受财政部和国家局的领导，接受财政、税务、审计部门的指导和监督。第二章　物　资　收　储
　　第七条　收储国内物资，其结算方式有两种：一是收储单位结算方式，即收储单位根据国家局下达的收储指令和订货合同与供货方办理结算；二是国家局结算方式，即国家局按照收储计划和订货合同与供货方办理结算，然后将支付货款金额划转给收储单位。
　　第八条　收储进口物资，由国家局按照收储计划与进出口公司签订合同并办理结算，然后将物资价款与税费全部划转给收储单位。
　　第九条　港口、口岸办事处负责进口物资的转运，其所需周转金，逐级向国家局申请。港口、口岸办事处凭有效原始票据及时向收储单位收回进口物资转运至收储单位所垫付的港口费用、运杂费以及按规定标准收取的转运费。收回的周转金应及时上缴国家局。
　　第十条　收储单位根据收储任务，逐级向国家局申请接收物资资金，并按国家局规定的标准列支接收物资费用，收储物资支付的价款和费用构成物资进价。第三章　物　资　管　理
　　第十一条　物资转移。物资转移分帐务转移和实物转移。帐务转移包括类别转移与单位转移。类别转移是专案物资与储备物资之间帐务的转移。单位转移是储备单位之间帐务的转移。实物转移是储备单位之间物资的转移。物资转移过程中，转出单位其物资帐面价格不变。储备单位按照国家局物资转移计划办理物资转移手续。转出、转入单位发生的实物转移费用（实际发生额或核定标准额）要摊入转入单位的物资价格。
　　第十二条　物资轮换。物资轮换不进行货款结算，采取轮出轮入的办法。异地轮出、轮入要办理物资转移手续。轮出轮入发生的费用，记入轮入单位


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