行政单位会计制度（七）

二、负债类

　　201 应缴预算款

　　202 应缴财政专户款

　　203 暂存款

　　三、净资产类

　　301 固定基金

　　303 结余

　　四、收人类

　　401 拨入经费

　　404 预算外资金收入

　　407 其他收入

　　五、支出类

　　501 经费支出

　　502 拨出经费

　　505 结转自筹基建

　　
　　第四十四条、会计科目使用说明

　　一、资产类

　　第101号科目 现 金

　　1.本科目核算行政单位的库存现金。

　　2.收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。

　　3.行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

　　每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，井将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

　　4.有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”

　　进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。

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