各省、自治区、直辖市财政厅(局)：

　　现将《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

　　附件：《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》

　　主题词：注册会计师　证券　许可证　管理　规定　通知

　　抄送：国家体改委，国务院证券委，中国人民银行，上海证券交易所，深圳证券交易所，各省、自治区、直辖市证管办(证监会)、注册会计师协会，深圳市注册会计师协会

　　附件：关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章　总则

　　第一条　为了充分发挥注册会计师在证券、期货市场中的中介作用，保护投资者和社会公众的合法利益，维护证券、期货市场的规范发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券、期货法律、法规的规定，制定本规定。

　　第二条　财政部和中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)对注册会计师以及会计师事务所、审计事务所(以下简称事务所)执行证券、期货相关业务实行许可证管理制度。

　　注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证(以下简称“许可证”)。

　　第三条　本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本(股本)的审验及盈利预测审核等业务。

　　本规定所称证券、期货相关机构，是指公开发行股票与上市交易的公司，证券、期货专营、兼营机构和证券、期货交易场所等。

　　本规定所称证券，包括股票以及可转换债券、投资基金等具有股票性质、功能的证券。

　　本规定所称期货，包括商品期货、金融期货等。

　　第四条　注册会计师、事务所依法执行证券、期货相关业务时，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。

　　证券、期货相关机构有权自主选择具有许可证的事务所。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章　申请许可证的条件

　　第五条　注册会计师申请许可证，应当符合下列条件：

　　(一)所在事务所已取得许可证或者符合本规定第六条的条件；
　　(二)具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；
　　(三)有执行独立审计业务三年以上的经历；
　　(四)年龄不超过60岁；
　　(五)以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为并年检合格。

　　注册会计师证券、期货相关业务考试办法，由财政部另行制定。

　　第六条　事务所申请许可证，应当符合下列条件：

　　(一)已经与挂靠单位脱钩；
　　(二)依法成立三年以上，内部质量控制健全，并在以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为；
　　(三)具有 8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师(不含分支机构注册会计师)；
　　(四)专职从业人员不少于40人(不含分支机构人员)，其中60岁以内人员不少于30人；
　　(五)注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。
　　由注册会计师发起设立的事务所，有 6名取得证券、期货相关业务许可证并已经执行证券、期货相关业务三年以上的注册会计师，可以不适用前款规定。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三章　许可证的申请与审批

　　第七条　符合本规定第五条、第六条要求的注册会计师、事务所申请执行证券、期货相关业务，应当在规定的受理申请时间内向财


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