各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州 市、成都市、西安市分行：

　　一、根据国家开发银行《关于修订“代理开发银行贷款业务会计核算手续规定”的函》，修定中国银行代理 国家开发银行贷款业务会计核算手续。
　　凡受开发银行委托发放的各种用途的各项本、外币贷款，均按本核算手续办理会计核算。
　　各项贷款均由开发银行提供资金，按照开发银行规定的利率和收息办法，由开发银行全额扣收或委托我行代 收划交开发银行。开发银行按规定的费率计付我行代理手续费。
　　二、增设和修改以下科目。
　　（一）增设“0591代理开发银行贷款”表外科目。
　　凡受开发银行的委托，代理发放的各类本、外币贷款用此表外科目核算。本表外科目按贷款种类（基建贷款 、基建软贷款、技改贷款、专项贷款）和借款人设分户。
　　本表外科目的收方据开发银行“贷款通知书”登记，反映我行代理开发银行发放的各类贷款；付方据“还款 凭证”和“逾期贷款通知书”登记，反映代理开发银行实际收回并上划的贷款和逾期转出的各类贷款；余额反映 代理开发银行未逾期各类贷款余额。
　　（二）增设“0592代理开发银行逾期贷款”表外科目。
　　凡代理开发银行贷款到期后，借款人不能按期偿还的各类贷款，用此表外科目核算。本表外科目按贷款种类 （基建贷款、基建软贷款、技改贷款、专项贷款）和借款人设分户。
　　本表外科目的收方据开发银行“逾期贷款通知书”登记，反映开发银行转入逾期管理的各类贷款；付方据“ 还款凭证”登记，反映代理开发银行实际收回的逾期贷款；余额反映逾期贷款余额。
　　（三）增设“807开发银行贷款专项存款”科目。
　　凡开发银行汇入的各项本、外币贷款资金转入借款人专用账户，以及借款人转入的用于偿还开发银行贷款本 息的各项资金，用本科目核算。本科目按借款人设分户。
　　（四）将“0588代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目修改为“0588代理开发银行贷款利息”表外科目 。
　　凡代理开发银行发放的各类贷款到计息日应收的利息，用此表外科目核算。本科目按贷款种类（基建贷款、 基建软贷款、技改贷款、专项贷款）和借款人设分户。
　　本表外科目的收方据“计算利息清单”登记，反映开发银行应收贷款利息；付方据开发银行“计算利息清单 ”或“特种转账凭证”和代理经办行扣息的特种转账凭证登记，反映开发银行直接收取和代理行代为收取的贷款 利息；余额反映代理开发银行应收未收贷款利息。
　　三、取消以下科目。
　　（一）取消“7951代理开发银行基建贷款”、“7952代理开发银行技改贷款”、“7953代理开发银行基建软 贷款”、“7954代理开发银行专项贷款”二级科目。
　　（二）取消“8951代理开发银行基建贷款基金”、“8952代理开发银行技改贷款基金”、“8953代理开发银 行基建软贷款基金”、“8954代理开发银行专项贷款基金”二级科目。
　　四、办理余额结转。
　　根据国家开发银行开行财会函〔1997〕148号《国家开发银行关于划转贷款的函》的有关规定，待开发银行 与我行对账无误后，于1997年9月21日办理账务结转。
　　（一）将借款人在我行的存款属于开发银行的贷款本息项下的金额转入“807开发银行贷款专项存款”科目 时，会计分录：
　　借：809进出口企业存款或其他有关科目
　　　贷：807开发银行贷款专项存款
　　（二）将“7951”、“7952”、“7953”、“7954”二级科目与“8951”、“8952”、“8953”、“8954” 二级科目分别对冲核销，并将对冲核销的金额根据代理贷款是否逾期，分别转入“0591”、“0592”两个表外科 目中。在划转时，“7951”、“7952”、 “7953”、“7954”四个二级科目余额之和应等于“0591”、“0592


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