各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、广州市、成都
市、西安市分行：

　　根据长城电子借记卡管理办法以及“长城电子借记卡异地交易清算业务流程”，特制定本会计核算手续。
　　一、业务核算手续
　　（一）领用空白卡或已制妥借记卡的处理
　　各行到管辖行（或调出行）领取空白卡或已制妥借记卡时，需在管辖行信用卡部门或空白重要凭证管理部门
预留印鉴，领卡时需填制“空白重要凭证领用单”，管辖行（或调出行）应严格进行审核，经核对无误后，出库
发卡，同时销记表外科目，会计分录：
　　付：0570库存空白长城信用卡
　　或付：0563代保管有价证券及票据
　　调入行将领取的空白卡或已制妥借记卡清点无误后，入库保管，同时登记表外科目，会计分录：
　　收：0570库存空白长城信用卡
　　或收：0563代保管有价证券及票据
　　（二）客户申领借记卡及开立储蓄存款账户
　　申请人申请长城电子借记卡时，需向发卡行提交“长城电子卡申请表”和身份证或其他有效证件。经发卡行
按有关规定审查同意后，申请人如未在发卡行，或发卡行指定的银行开立活期储蓄存款账户的，应先到发卡行或
发卡行指定的银行开立活期储蓄存款账户，以现金存入的，要填写“活期储蓄存款凭条”，连同现金交开户银行
办理入账；转账存入的，应填制“进账单”，交开户银行，待票款收妥后，办理转账。会计分录：
　　1．持卡人存入款项时：
　　借：701现金或其他科目　　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　贷：8261一般储蓄存款　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　2．按规定发卡并收取借记卡工本费、年费时：
　　借：701现金或其他科目　　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　贷：953—（04）信用卡手续费收入　　　　　　　　人民币
　　同时销记表外科目：
　　付：0563代保管有价证券及票据
　　（三）交易行业务处理
　　持卡人来行支取现金、转账，经办人员经审查账户余额足以支付时，办理取现或转账手续。如持卡人办理存
款，以现金存入的，应填写“现金缴款单”，连同现金给交易行；转账存入的，应填写“进账单”，待票款收妥
后，办理转账。如持卡人在特约商户消费，特约商户应于每日营业终了前将当日所消费的交易通过ＥＤＣ机传输
到清算行，清算行审查特约商户传送的交易信息无误，金额计算准确后，办理转账。持卡人到ＡＴＭ机上取现的
，交易行于结账时办理转账；持卡人到ＡＴＭ机上取现，交易行于结账时办理结算。所有借记卡每笔交易数据通
过电脑网络系统，实时作本行卡和非本行卡的交易传送，本行卡交易直接借记或贷记持卡人账户，非本行卡交易
应将交易信息通过清算文件上传省行中心，会计分录：
　　1．取现（含ＡＴＭ机）或转账划出资金时：
　　（1）本行卡
　　借：8261一般储蓄存款　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　贷：701现金或其他科目　　　　　　　　　　　　　人民币
　　（2）异地卡
　　借：912待清算长城卡资金往来　　　　　　　　　　　人民币
　　　贷：701现金或其他科目　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　贷：953—（04）信用卡手续费收入　　　　　　　人民币
　　2．存入现金或转入资金时：
　　（1）本行卡
　　借：701现金或其他科目　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　贷：8261一般储蓄存款　　　　　　　　　　　　　人民币
　　（2）异地卡
　　借：701现金或其他科目　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　贷：912待清算长城卡资金往来　　　　　　　　


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