各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州
市、成都市、西安市分行：

　　为规范会计核算工作，满足业务发展需要，总行决定对有关科目进行调整和修改。
　　　　一、增设及相应取消的会计科目
　　（一）在“749清理资产”科目下增设“7494待清理信托资产”二级科目：
　　凡分业管理处办理证券、租赁业务形成的资产，在并表时并入此二级科目。
　　同时取消“765待清理信托资产”科目。但对其中分业管理处办理房地产业务形成的资产部分，在并表时由 原并入“765待清理信托资产”科目，改为并入“758自营房地产贷款”科目中。
　　（二）在“850清理负债”科目下增设“8504待清理信托负债”二级科目：
　　凡分业管理处办理证券、租赁业务所形成的负债，在并表时并入此二级科目。
　　同时取消“866待清理信托负债”科目。但对分业管理处办理房地产业务形成的负债，在并表时由原并入科 目“866待清理信托负债”科目改为并入“829信托存款”科目中。
　　（三）在“754器具及设备”科目下增设“7547清理转入器具及设备”二级科目：
　　凡在清产核资过程中盘盈、经总行批准转入的器具及设备，用此二级科目核算。
　　（四）在“767在建工程”科目下增设“7674器具及设备工程成本”二级科目：
　　凡本行购买需安装的器具及设备，在安装完毕交付使用前所发生的实际支出，用此二级科目核算。
　　本二级科目按安装工程项目分户。
　　（五）增设“795委托贷款”科目：
　　凡由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由我行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期 限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的本外币贷款（代理人行贷款除外），用本科目核算。
　　本科目设以下二级科目，并均按贷款合同设分户。
　　1．7951代理开发银行基建贷款
　　凡受开发银行委托，代理发放的基本建设贷款，用此二级科目核算。
　　2．7952代理开发银行技改贷款
　　凡受开发银行委托，代理发放的技改贷款，用此二级科目核算。
　　3．7953代理开发银行基建软贷款
　　凡受开发银行委托，代理发放的基本建设软贷款，用此二级科目核算。
　　4．7954代理开发银行专项贷款
　　凡受开发银行委托，代理发放的专项贷款，用此二级科目核算。
　　5．7955代理经济合作基金贷款
　　凡受经贸部的委托，代理发放的国际经济合作基金贷款，用此二级科目核算。
　　6．7959其他委托贷款
　　凡受其他政府部门、企事业单位及个人委托，代理发放的贷款，用此二级科目核算。
　　同时取消“794代理开发银行贷款”科目，本科目下有关二级科目余额，通过会计分录分别转入“795委托贷 款”科目下对应的二级科目中；取消“774 代理外汇业务资产（总行专用）”、“777补偿贸易项下贷款”两科项目，其余额通过会计分录转入“7959其他委托贷款”二级科目中。凡运用“0553财政委托贷款资金”和“0647地 方信贷基金”科目项下的资金发放的贷款余额，以及在其他科目项下发放的符合本科目核算内容的贷款余额，均
通过会计分录转入 “7959其他委托贷款”二级科目中。
　　（六）增设“895委托贷款资金”科目：
　　凡本行受政府部门、企事业单位及个人委托代理发放各类本外币贷款时，收到拨来的贷款资金（人行拨来专 项贷款基金除外），用本科目核算。
　　本科目设以下二级科目，并均按委托人设分户。
　　1．8951代理开发银行基建贷款基金
　　凡受开发银行委托代理发放基本建设贷款时，开发银行拨来的款项，用此二级科目核算。
　　2．8952代理开发银行技改贷款基金
　　凡受开发银行委托代理发放技术


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