根据总行与国家开发银行（以下简称“开发银行”）签订的《委托代理协议书》中有关规定，制定《中国银
行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》。
　　一、基本原则
　　（一）凡受开发银行委托发放指定用途的各项本、外币贷款，一律按本核算手续办理会计核算。
　　（二）凡开发银行委托代办的各项贷款，均由开发银行将资金统一划转总行，由总行分别划转各经办行，各
经办行收到总行划转的款项后再向借款人发放贷款。各经办行按照开发银行规定的利率按期向借款人计收的贷款
利息，以及到期收回的贷款本金，一律通过总行转付开发银行。由开发银行按规定费率计付的代理补助费，也统
一由总行分别划转给各经办行。
　　二、科目及账户设置
　　（一）增设“794代理开发银行贷款”科目。
　　凡受开发银行委托，代理发放的各类贷款用此科目核算。
　　本科目是“894代理开发银行贷款基金”科目的对应科目。
　　本科目下设四个二级科目：
　　“7941代理开发银行基建贷款”
　　凡受开发银行委托，代理发放的基本建设贷款，用此二级科目核算。
　　本科目按借款单位或项目分设账户。
　　“7942代理开发银行技改贷款”
　　凡受开发银行委托，代理发放的技改贷款，用此二级科目核算。
　　本科目按借款单位或项目分设账户。
　　“7943代理开发银行基建软贷款”
　　凡受开发银行委托，代理发放的基本建设软贷款，用此二级科目核算。
　　本科目按借款单位或项目分设账户。
　　“7944代理开发银行专项贷款”
　　凡受开发银行委托，代理发放的专项贷款，用此二级科目核算。
　　本科目按借款单位或项目单位分设账户。
　　（二）增设“894代理开发银行贷款基金”科目。
　　凡受开发银行委托代理发放各类贷款，开发银行拨来贷款基金时，用此科目核算。本科目不计息。
　　本科目是“794代理开发银行贷款”科目的对应科目。
　　本科目下设四个二级科目：
　　“8941代理开发银行基建贷款基金”
　　凡开发银行委托发放基本建设贷款拨来的款项，用此二级科目核算。
　　“8942代理开发银行技改贷款基金”
　　凡开发银行委托发放技改贷款拨来的款项，用此二级科目核算。
　　“8943代理开发银行基建软贷款基金”
　　凡开发银行委托发放基建软贷款拨来的款项，用此二级科目核算。
　　“8944代理开发银行专项贷款基金”
　　凡开发银行委托发放专项贷款拨来的款项，用此二级科目核算。
　　（三）在“9432政策性银行往来”二级科目下，增设“开发银行存放款项”专户（总行专用）。
　　凡开发银行划拨总行的委托贷款基金，在总行发放贷款或划转分行以前，以及各经办行收回委托贷款本金和
利息上划总行，在实际划转开发银行前此专户核算，该专户余额按同业存放利率计息。
　　（四）增设“0588代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目。
　　凡代理开发银行贷款计息日应收未收的利息，用此表外科目核算。
　　本表外科目应区别贷款种类按借款人分设账户。
　　三、会计核算手续
　　（一）开发银行将本、外币贷款基金拨入在总行开立的“开发银行存放款项”专户时，会计分录为：
　　1．收到人民币贷款基金时：
　　借：913同城人民币银行往来　　　　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　贷：9432政策性银行往来——开发银行存放款项专户　　　　　人民币
　　2．当收到外汇贷款基金时：
　　借：705存放国外同业或其他科目　　　　　　　　　　　　　　　　外币
　　　贷：9432政策性银行往来——开发银行存放款项专户　　　　　　外币
　　（二）总行根据开发银行交来的汇款凭证（汇款凭证用途栏应


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