发文字号： 发文单位：行
发文时间： 1996.11.21 是否失效：

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市分行：

　　根据总行与日本输出入银行签订的贷款协议，以及总行信贷业务部的有关规定，特制定《日本输出入银行资金协力贷款业务会计核算手续》，请遵照执行。
　　
附：日本输出入银行资金协力贷款业务会计核算手续

　　全文
　　根据总行与日本输出入银行签订的贷款协议，以及总行信贷业务部《关于发送日本输出入银行资金协力贷款工作程序的通知》，为正确反映日本输出入银行资金协力贷款业务，特制定本核算手续。
　　一、会计科目及帐户设置
　　（一）在“715三贷资金外汇贷款”科目下增设“7155转贷日本资金协力贷款”二级科目。
　　凡将借入的日本输出入银行资金协力贷款转贷给国内企业时，用此二级科目核算。
　　本二级科目下按借款企业及合约规定设立帐户。
　　（二）在“808借入国外三贷资金”科目下增设“8085借入日本资金协力贷款”二级科目。
　　凡向日本输出入银行借入的资金协力贷款，用此二级科目核算。
　　（三）在“946其他金融机构往来”科目下开设“信贷业务部专项存款”帐户。
　　该帐户由信贷业务部代资金协力贷款用款企业在总行开立，根据客户申请，向日本输出入银行领用资金协力贷款款项，以及向国外出口商付款，或最后将余额向客户清偿时，暂用此帐户核算。
　　本帐户按用款企业设分户，并按规定计付利息。
　　二、会计核算手续
　　（一）对外签定贷款协议生效后，总行应填制“0583‘三贷’资金用款限额”表外科目收入传票，并逐笔分户登记“0583‘三贷’资金用款限额”登记簿。
　　收：0583“三贷”资金用款限额
　　（二）总行从日本输银预支资金协力贷款时，会计分录为：
　　1．总行收到国外划来款项时：
　　借：901港澳及国外联行往来　日元（美元）
　　　贷：8085借入日本资金协力贷款　日元（美元）
　　同时，付：0583“三贷”资金用款限额
　　2．总行直接叙做贷款时：
　　借：7155转贷日本资金协力贷款　日元（美元）
　　　贷：946其他金融机构往来　日元（美元）
　　3．由分行叙做贷款时，总行要将款项下划分行，并通知分行已将贷款转入“信贷业务部专项存款”帐户：
　　（1）总行将款项下划分行：
　　借：9174专项资金内部往来——××分行户　日元（美元）
　　　贷：902全国联行往来　日元（美元）
　　借：902全国联行往来　日元（美元）
　　　贷：946其他金融机构往来　日元（美元）
　　（2）分行收到“902全国联行往来”报单后，办理转帐，并通知企业款项已存总行：
　　借：7155转贷日本资金协力贷款　日元（美元）
　　　贷：902全国联行往来　日元（美元）
　　借：902全国联行往来　日元（美元）
　　　贷：9174专项资金内部往来——总行信贷业务部　日元（美元）
　　（三）借款企业或借款企业委托的外贸公司按商务合同规定，在总行办理支款手续，向出口商付款时，会计分录参照《一般进出口业务会计核算手续》办理。
　　（四）当总行向国外出口商付款，而借款企业未及时将日本输银资金协力贷款支款入帐，结果造成总行垫款时，要向企业收取透支利息。
　　会计分录为：
　　借：741应收及暂付款项　日元（美元）
　　借：946其他金融机构往来　日元（美元）
　　　贷：705存放国外同业或其他科目　日元（美元）
　　资金协力贷款到位后收回垫付款项本息时：
　　借：


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