各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　１９９６年到期国债的还本付息工作即将开始，同往年相比，今年的国债兑付量大，兑付品种增多，政策性加强，因此任务更加艰巨。为

此，各级财政部门要在当地政府的领导下，本着维护国债信誉，保护投资者利益的宗旨，组织好本地区国债兑付工作。为便于部署工作，根据

我部“关于下发《1996年到期国债还本付息办法》的通知”（财国债字〔1995〕51号），现将财政部门办理到期国债兑付的若干具体规定通知

如下：

　　一、今年财政部门办理到期国债的兑付品种及计息方法为：

　 1.1993 年向社会发行的三年期国债券，于今年3月1日到期，计息期 3年，计息本金不变，利息分段计付：1993年3月1日至1993年6月30日

，年利率13.96％；1993年7月1日至1996年2月29日，在年利率13.96％的基础上加人民银行公布的1996年3月份保值贴补率。计算公式为：

　　　　每百元到　　　　　　　13.96％　　　　保值贴补率
　　　　　　　　＝100＋100×（－－－－×36＋－－－－－－×32）
　　　　期本息和　　　　　　　　12　　　　　　　 12　　　　　
　　　　注：利息计算到分，分以下四舍五入。

　　2.1993年向社会发行的五年期实物国库券，根据1993年 5月14日中华人民共和国财政部公告，在1996年3月1日期满三年后，也可作为1993

年三年期国库券兑付。计息方法与1993年三年期国库券相同。

　 3.1994年向社会发行的二年期国库券，于今年4月1日到期，计息期 2年，年利率13％，不实行保值贴补。计算公式为：

　　　　每百元到期本息和＝100＋100×13％×2

　 4.1991年向单位发行的特种国债，从今年4月15日起陆续到期，持满五年予以偿还，按日兑付，年利率9％。计算公式为：　　

　　　　每百元到期本息和＝100＋100×9％×5

　　以上各到期国债，利率均按单利计算。逾期兑付均不加计利息。

　 5. 以前年度到期应兑未兑的各类国债，仍可继续办理兑付手续，计息办法按原规定办理，超过最后偿还期不加计利息。1992年三年期国库

券的常年兑付业务，要按照财国债字〔1995〕43号《关于做好填报1992年三年期变造国库券统计工作的通知》中的有关规定执行，各地财政部

门应将指定办理1992年三年期国库券常年兑付业务的网点名称报财政部备案。被指定为办理该券种常年兑付业务的国债兑付点，在办理该项业

务时，应特别注意对变造国库券的识别，防止误兑。除指定网点外，其它银行、财政、邮政系统的网点及非银行金融机构不再办理该券种的兑

付业务。

　　二、1993年三年期和1993年五年期实物国库券，因实行保值贴补，且保值期限及利息计算较为复杂，给兑付工作增加一定难度，各地应提

前做好兑付业务人员的岗前培训。另外，1993年三年期国库券和1993年五年期实物国库券虽然可以同时兑付，但仍是两个不同的券种，因此在

兑付时要严格区分，做到券面分类存放，报表中分别统计。

　　三、1991年特种国债的具体兑付办法按〔94〕财国债字第24号及〔95〕财国债字第19号文件规定办理。

　　四、上海、深圳证券交易所在全国托管库所托管的到期国债的兑付，财政部委托省级财政部门负责并落实对其到期国债券面的清点、验收

及券面销毁工作，并依据实际交接数额向财政部报准确的确认数，在此基础上，财政部直接对这两个交易所办理兑付资金拨付手续，不与本地

区兑


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