各厅、局、直属单位、国家开发投资公司：
为适应国家开发银行业务开展，规范我行内财务管理工作，根据《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》以及《国家开发银行组建和运作方案》、《国家开发银行章程》等文件精神，特制定《国家开发银行财务管理暂行办法》，现予印发。请各单位自１９９４年１２月１日起遵照执行，执行中有何情况和问题，请及时向财会局反映。

附件：国家开发银行财务管理暂行办法

第一章 总 则
第一条国家开发银行是直属国务院领导的政策性金融机构。为规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》以及国家批准的《国家开发银行章程》，制定《国家开发银行财务管理暂行办法》（以下简称《办法》）。
第二条 本《办法》适用于国家开发银行。
国家开发银行监管单位自行制定财务管理制度，报国家开发银行备案，其财务工作受国家开发银行指导和检查。
第三条 国家开发银行在办理工商登记之日起３０日内，应向主管财政机关提交设立批准文件、营业执照、合同、章程等文件的复制件。
第四条 国家开发银行实行“统一管理、独立核算、保本经营”的财务管理体制。
“统一管理”是指国家开发银行的财务管理由国家开发银行统一对国家负责，包括统一制定全行财务制度、编报汇总财务计划和财务报表、清算缴税等。
“独立核算”是指国家开发银行依法定程序取得营业执照、金融许可证之后，负有财务核算的责任，应进行财务核算，计算盈亏。
“保本经营”是指国家开发银行不以盈利为目标，主要从经济发展角度来自主评价选择项目，除国家规定的融资利率差（即：发行金融债券利率高于利用金融债券资金放款利率的差）造成的政策性亏损由财政弥补外，在经营上不应亏损，努力做到保本或略有盈余。
第五条 国家开发银行遵循权责发生制原则。在权责发生制原则下，凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。
第六条 财务管理是根据国家制度规定，通过预测、计划、控制、协调等手段，利用价值形式组织财务活动及处理各方面经济关系。其主要内容包括：计划管理、日常管理、财务分析和财务监督。
财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作；严格执行国家规定的各项财务收支范围和标准，加强财务监督和检查；如实反映财务状况，正确计算和反映经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
财务管理的任务是：有效筹集资金，满足业务拓展的需要；合理使用资金，提高资金使用效益；降低筹资成本，减少政策性亏损；正确计算盈亏，及时完成纳税任务；贯彻财务监督、维护财经纪律。
第七条 国家开发银行遵守国家的法律、法规和财政金融政策，认真作好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，有效地筹集资金和利用各项资产，增收节支，开源节流，改善经营管理，提高经济效益。
第八条 行领导对财务管理工作负有领导、组织和检查的责任；财会局是国家开发银行财务归口管理部门，各职能厅局都要支持财会部门实施财务管理和会计监督。

第二章 资本金和负债
第九条 国家开发银行的资本金为国家资本金。资本金由财政部核拨。
第十条 资本金实行统一注册、统一管理、统一核算。资本金应严格按照规定使用，并确保其安全完整。
第十一条 在资本金活动中，资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额、以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。
资本公积金可以按照法定程序转增资本金。
第十二条 在资本金中，固定资产净值所占的比重最高不得超过３０％。国家另有规定时，从其规定。
第十三条 本机构的负债包括向金融机构发行的金融债券、财政担保债券、其他企业债券、国外发行债券、向中央银行借款、国际金融组织借款和外国政


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