现将《电力财会应用计算机暂行办法》和《电力财会应用计算机“八五”规划》印发给你们，请认真学习贯彻，并结合实际情况，制定本单位的电力财会应用计算机“八五”规划和年度计划，采取有力措施，推动会计电算化的开展。

　　《电力财会应用计算机暂行办法》自1990年11月1日起试行，在试行过程中，如有问题，请及时向部电力财会应用计算机规划小组办公室反映。原水利电力财会计算机应用暂行规定同时废止。

附1：电力财会应用计算机暂行办法

　　为加强财会应用计算机工作的管理，保证会计核算的质量，根据财政部[89]财会字第65号[90]财会字第019号文精神，结合电力系统的特点及开展会计电算化的实际情况，制定本规定。

　　一、硬件环境

　　财会应用计算机必须创造良好的硬件环境：

　　1.根据财务会计工作的特点，为保证会计数据的安全与完整，应配备专用机房，做到专机专用；机房要有专人管理，做到干净、整洁、无灰尘，室内温度保持20～25℃，相对湿度保持40％～70％。

　　2.保证电源畅通、稳定，机房内应配置稳压电源或不间断电源。

　　3.加强对主机及外部设备的维修和保管，加强磁盘的保管，对重要的财务信息资料盘，要及时备份。

　　4.制定严格的操作管理制度和相应的计算机运行记录，明确管理职责。

　　二、电算会计业务规定

　　（一）会计科目体系

　　一级、二级科目必须根据财政部、能源部的有关规定设置，明细科目各单位可结合实际情况设置。

　　（二）会计凭证体系

　　1.记帐凭证的填制、交接与编号

　　①记帐凭证仍应根据会计制度规定，由会计人员手工制作，并应由制证、审核主管分别签章。但具有一定计算或编制规律的转帐凭证亦可由机器编制，并打印输出，输出的凭证应由操作员、审核员、主管分别签章。

　　②应有严格的凭证交接制度，记帐凭证的传递应有登记、签收和交回的记录和手续。

　　③记帐凭证应按种类由人工进行连续编号，坚持先编号后输入，输入凭证的机器编号必须与人工编号完全一致。

　　2.记帐凭证的审核与输入

　　①为保证凭证填制的正确，应指派熟悉业务的财会人员担任审核工作。

　　②上机操作人员应指定专人，但操作人员不得经管现金、银行存款。上机操作与审核会计凭证不得同是一个人。

　　③为保证输入机内数据的准确性，应坚持先审核后输入的原则，输入完成应由操作员打印出可见信息，签章后交由审核员审核，审核无误方可进行后续处理（机器记帐）。如审核中发现错误，应及时通知操作员进行修改，再打印出新的可见信息，如采用二次输入方式，则必须有仲裁记录。审核无误后再进行后续处理。由操作员、审核员共同签章的打印出的凭证文件，应视同记帐凭证一起保管。

　　④后续处理中发现的错误（无论凭证是否错误），均应由会计人员另编补充登记或负数冲正的凭证，重新输入。如会计凭证是正确的，在后续处理中发生差错时，还应在凭证中注明实际输入的数据、科目等内容，以及原凭证的日期编号。

　　⑤记帐凭证的赤字，可用负数输入。

　　⑥不得出现多借多贷的情况。

　　（三）会计帐簿体系

　　1.现金、银行日记帐不得跨期结算，可由机器打印输出并与库存现金、银行对帐单进行核对，在每日打印出的现金、银行日记帐的本日结帐数下面，应由操作员签章和出纳员签章。

　　2.总分类帐可用总分类帐户本期发生额对照表替代，但必须要有期初数、本期借贷方发生额以及期末余额等栏目。

　　3.其他明细帐按规定格式，可根据实际工作需要定期打印输出（按月或按季）。




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