第七章　成本和费用

　　第六十一条　城市商业银行成本费用包括以下内容：

　　（一）利息支出。指以负债形式筹集的各类资金（不包括金融机构存放资金）按国家规定的适用利率向债权人支付的利息，包括对定期存款和发行债券分档次提取的应付利息及国家政策允许列支的其他利息支出。

　　（二）金融机构往来利息支出。指城市商业银行与中央银行及同业之间资金往来发生的利息支出。

　　（三）固定资产折旧费。指城市商业银行按照国家规定计提的固定资产折旧。

　　（四）手续费支出。指城市商业银行办理金融业务过程中发生的手续费支出。其中：城市商业银行支付给代办储蓄业务的单位和个人的手续费按储蓄存款年平均余额的8‰控制使用。

　　代办储蓄手续费＝每月月末储蓄余额之和÷12×8‰

　　（五）业务宣传费。指城市商业银行开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入（扣除金融机构往来利息收入）的5‰以内掌握使用。

　　（六）业务招待费。指城市商业银行为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入（扣除金融往来利息收入）的5‰以内控制使用。

　　（七）金银买卖损失。指城市商业银行发生金银买卖时，因价格、汇率变动与帐面原值的差额。

　　（八）汇兑损失。指城市商业银行在经营过程中经营外汇业务发生的损失。

　　（九）各种准备金。城市商业银行的准备金包括呆帐准备金、坏帐准备金。

　　1.呆帐准备金。呆帐准备金按年末贷款余额（扣除委托贷款、以国债为质押物的抵押贷款）的1%按原币实行差额提取。

　　当年呆帐准备金累计提取额＝年末贷款余额×1%－呆帐准备金上年末余额核销的贷款呆帐应保留追索权。收回已核销贷款呆帐增加呆帐准备金，由此使年末呆帐准备金余额超过年初贷款余额1%的部分，当年不必冲回超额部分。

　　2.坏帐准备金。坏帐准备金可按年初应收帐款余额的5‰按原币实行差额提取。

　　城市商业银行的应收帐款包括应收利息、应收租赁收入。

　　坏帐准备金仅限于核销应计入损益的应收帐款。

　　城市商业银行的坏帐损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或遣产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期末履行偿债义务超过两年仍然不能收回的应收帐款。

　　城市商业银行发生的坏帐损失，超过当年坏帐准备金余额部分，计入当期损益；收回已确认核销的坏帐损失，增加坏帐准备金。对核销的坏帐损失，列入表外核算，保留追索权。

　　（十）业务及管理费用。包括电子设备运转费、研究开发费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、职工工资、奖金、差旅费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费）、修理费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、元形资产摊销（不包括自行开发的无形资产摊销）、递延资产摊销、取暖费、审计费、出纳费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金及其他费用等。

　　1.电子设备运转费：指为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、软盘等所开支的费用。

　　2.钞币运送费：指为运送钞币所支付的租用汽车运输费、包装费、自备运钞车的油料费、养路费、牌照费、押钞币人员的差旅费等。

　　3.安全防范费：指出于安全防范需要所购置的安全保卫器械、安装营业网点的防护门窗及柜台栏杆、消防专用设备、保安人员工资以及经批准的其他防卫费用。

　　4.邮电费：指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初装费、手机入网费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。按规定收取的邮电费收入冲减邮电费支


   第1页   第2页   第3页   第4页