中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行，大连、青岛、宁波、厦门市分行；各省、自治区、直辖市、深圳、大连、青岛、宁波、厦门市财政厅(局)、国税局、地税局，财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事处：

　　1996年中国人民银行下发了《关于加强国库监管工作的通知》(银发[1996]326号)，要求各级国库认真履行职责，切实加强国库监管工作。为使各级国库、财政(含财政部驻各地财政监察专员办事处，下同)、征收机关密切配合，进一步加强国库监管和预算管理工作，现重申和规定如下：

　　一、中国人民银行依法经理国库各级国库依法对预算资金的收纳、报解、入库、支拨、退付等事项实施监督管理。各级人民银行、财政部、征收部门都应支持国库依法履行监管职责。

　　二、加强对预算资金收纳、报解、入库的管理和监督检查工作

　　(一)各征收机关、各级国库和有关银行必须遵守国家有关预算收入缴库的规定，及时办理预算收入的缴库、收纳、报解、入库，不得延解、占压缴入国库的预算收入和国库库款，并应加强日常的监督检查工作。同时，财政机关也要加强对本级预算收入收纳、报解、入库的监督检查。

　　 (二)各级财政、税务、海关等预算收入征收部门依法征收的预算收入，必须按照财政管理体制的规定及时缴入中央国库或地方国库。任何征收部门不得以任何方式延误预算收入的入库工作。

　　(三)各级国库要加强对金融机构办理国库经收业务(包括进驻办税服务厅办理税款经收业务)的管理，严格审批手续。对于占压税款情况较为严重、经检查指出的问题在下一次检查时发现仍不纠正的，应由人民银行当地分支行的国库部门取消其办理国库经收业务的资格。

　　(四)征收、审计机关未经财政部批准，不得将预算收入存入在国库之外设立的过渡性账户。各级财政、国库部门要加强对征收、审计机关在金融机构开设预算收入过渡账户的经常性检查，对于违反规定设立的，要予以撤销，对预算收入在过渡账户中产生的利息要全额没收缴入国库。

　　三、各级国库在办理库款支拨时，要严格审核拨款凭证，确保库款支拨的准确、及时．

　　 (一)对于经严格审核、符合制度规定的拨款，各级国库应及时办理，不得延误。

　　(二)有以下情况之一的拨款，各级国库一律拒绝办理：凭证要素不全的、擅自涂改的、大小写金额不符的、小写金额前不写人民币符号的、大写金额前不封顶的、前后联次填写内容不一致的、拨款金额超过库款余额的、无财政拨款专用章的、印章与预留印鉴不符的、拨款用途违反财经制度规定的、拨往非预算单位又无正式文件说明的、以及超预算的。

　　(三)为使各级国库能准确、及时地办理预算拨款业务，确保各级财政资金的安全，各级财政部门必须及时向同级国库提供年度财政预算计划和财政预算拨款单位的名单。

　　(四)根据《财政总预算会计制度》的要求，各级总预算会计应建立严密的内部稽核制度，做到拨款、记账、复核分工负责。同时，为保证各项财政资金安全到位和各项拨款金额及使用的预算科目准确、一致，地方各级总预算会计与财政部门各财务主管处(科)室之间、各主管处(科)室与各预算单位之间，要建立定期对账制度，按月对账；财政部总预算会计与财政部各主管司局和中央各部门、各单位，要严格按照财政部《关于中央预算资金拨付管理的有关规定》(财预字[1997]391号)加强对账，发现问题，及时纠正。

　　四、加强库款退付和更正的管理、监督，保证财政预算资金的安全．

　　(一)各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方预算共享收入的退库，由财政部或财政部授权的机构批准。地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或者其授权的机构批准。

　　(二)预算收入的退库，应当按照国家规定直接退给申请单位或


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